2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案

单选题（共40题）

1、某从事商业零售的小规模纳税人 2019 年 4 季度零售收入 12 万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入 50 万元，则该纳税人当期应纳的是（ ）万元。 A.1.81 B.2.38 C.2.73 D.2.95 【答案】 B

2、某交通运输企业为一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得专用，注明价款400万元、税款68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得专用，注明价款60万 元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退（ ）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3） A.0 B.14.31 C.34.20 D.48.51 【答案】 C

3、（2020年真题）某生产企业为一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具专用，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的专用上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业销项税额为（ ）万元。

A.108.71 B.152.00 C.405.00 D.296.29 【答案】 C

4、（根据2015年，此题目过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（ ）万元。 A.25.2 B.27.2 C.39.2 D.42.0 【答案】 C

5、某电池生产企业为一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。 A.2 B.2.2 C.6 D.6.2 【答案】 B

6、（2019年） 2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（ ）万元。 A.0 B.2.52 C.1.32 D.1.20 【答案】 C

7、某高尔夫球具厂为一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下： A.14.44 B.14.11 C.9.90 D.12.70 【答案】 B

8、某白酒生产企业为一般纳税人，2012年1月发生如下业务： A.11050.00 B.13762.50 C.13800.00 D.13812.50 【答案】 D

9、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（ ）。

A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业 B.达到省级确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场 C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业 D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业 【答案】 D

10、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2020 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10月 30 日发出货物。按我国《暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司纳税义务发生时间应当为（ ）。 A.8 月 18 日 B.9 月 10 日 C.9 月 28 日 D.10 月 30 日 【答案】 D

11、位于县城的某筷子生产企业系一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.1.38 B.1.43 C.1.45 D.1.49 【答案】 C

12、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收

B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.融资性售后回租，属于租赁服务 【答案】 D

13、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（ ）。 A.每污染当量 B.每吨 C.超标分贝 D.每立方米 【答案】 D

14、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下： A.16.78 B.16.80 C.16.83 D.18. 【答案】 C

15、某配件厂为一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周

转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了专用。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得专用，注明价款10万元。当月该配件厂应纳是（ ）万元。 A.3.6 B.5.1 C.13.6 D.11.7 【答案】 D

16、委托其他纳税人代销货物，不能作为纳税义务发生时间的是（ ）。 A.收到代销单位的代销清单的当天 B.收到部分货款的当天 C.收到全部货款的当天

D.发出代销货物满 360 天的当天 【答案】 D

17、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%） A.14.96 B.12.09 C.11 D.10 【答案】 C

18、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（ ）。

A.应税固体废物的产生量 B.应税固体废物的综合利用量 C.应税固体废物的处置量 D.非法倾倒应税固体废物量 【答案】 D

19、甲实木地板生产企业为一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： A.6 B.6.44 C.6.5 D.5.75 【答案】 B

20、（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%） A.6.50 B.6.00 C.1.20 D.1.00

【答案】 A

21、某二手车交易公司为一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳（ ）万元。 A.1.39 B.1. C.1.50 D.1.63 【答案】 B

22、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务： A.35.27 B.33.86 C.231.80 D.134.25 【答案】 A

23、位于某乡的甲煤矿为一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下： A.163.08 B.163.05 C.163.04 D.162.84

【答案】 B

24、土地纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（ ）。

A.所支付的土地出让金

B.按照国家有关规定补缴的土地出让金 C.向原土地使用人实际支付的地价款 D.税务机关核定的地价款 【答案】 B

25、位于市区的某运输企业为一般纳税人，2020年8月发生如下业务： A.27.43 B.25.00 C.30.44 D.30.31 【答案】 B

26、位于市区的甲企业为一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务： A.0.04 B.0.06 C.1.56 D.1.6 【答案】 B

27、下列关于资源税的说法，正确的是( )。 A.资源税属于特定行为税

B.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

C.冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的40%征收 D.资源税具有调节级差收入的作用 【答案】 D

28、下列各项中不属于消费税征税范围的是（ ）。 A.实木地板 B.调味料酒 C.高档化妆品 D.电池 【答案】 B

29、关于起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户 D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征 【答案】 D

30、（2019年真题）根据的相关规定，下列表述正确的是（ ）。 A.单位取得存款利息应缴纳 B.单位获得的保险赔付需要缴纳

C.工会组织收取的工会经费应缴纳 D.单位2019年取得的财政补贴不缴纳 【答案】 D

31、（2020年真题）某工业企业为一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具专用注明金额300 万元，在同一张金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额（ ）万元。 A.32.11 B.32.50 C.39.00 D.38.61 【答案】 B

32、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（ ）。 A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 B.纳税主体主要是指法人

C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人

D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同 【答案】 A

33、位于县城的某筷子生产企业系一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.1 B.1.79

C.2.83 D.2.04 【答案】 D

34、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（ ）万元。 A.3.10 B.3.14 C.10.14 D.13.14 【答案】 B

35、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳和消费税共计50万元，被税务机关查补15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（ ）。 A.3.25万元 B.4.9万元 C.3.5万元 D.4.55万元 【答案】 D

36、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司纳税义务发生时间应当为（ ）。

A.8月18日 B.9月20日 C.9月28日 D.10月30日 【答案】 D

37、根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是( )。 A.纳税人应税行为发生地 B.扣缴义务人所在地 C.扣缴义务人应税行为发生地 D.纳税人所在地 【答案】 D

38、某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（ ）元。 A.13600 B.7350 C.17000 D.0 【答案】 B

39、（2016年真题）某便利店为小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续

费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳（ ）元。 A.0 B.1208.74 C.1236.48 D.26.05 【答案】 A

40、甲建筑公司为一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（ ）。 A.预缴2.70万元 B.缴纳城市维护建设税0.13万元 C.缴纳教育费附加0.08万元 D.缴纳地方教育附加0.05万元 【答案】 B

多选题（共20题）

1、根据相关规定，下列属于城市维护建设税特点的有（ ）。 A.税款专款专用 B.实行从量定额征收 C.征收范围较广 D.属于附加税

E.根据城建规模设计税率 【答案】 ACD

2、2020年6月甲企业（一般纳税人）销售的下列货物中，适用13%税率的有（ ）。 A.居民用煤炭制品 B.食用植物油 C.玉米皮 D.精制茶 E.调制乳 【答案】 CD

3、关于小规模纳税人月合计销售额适用征免，下列说法正确的有（ ）。

A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税 B.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元，当月不免税 C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税

D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税

E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税 【答案】 ABCD

4、下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（ ）。 A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的 期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基 础确定完税价格

B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有 关规定，审查确定关税价格

C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格

D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境 外加工费、料件费为基础审查确定完税价格 E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格 【答案】 B

5、下列各项中，属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容有（ ）。

A.受托加工收取的不含的加工费 B.销项税额

C.不含的代垫辅料成本 D.含的代垫辅料成本

E.含有委托加工业务定额征收的消费税 【答案】 AC

6、根据现行的规定，下列表述正确的有（ ）。 A.按期纳税的，起征点为月销售额5 000－20 000元

B.起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户 C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200－300元

D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳

E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征

【答案】 AB

7、关于关税征收管理，下列说法正确的有( )

A.纳税人因不可抗力原因不能按期缴纳税款的，延期纳税最长不超过6个月 B.进口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内向纳税人补征

C.进出口货物的纳税人，应当自海关填发税款缴款书之日起14日内缴纳税款 D.纳税人逾期缴纳关税的，由海关征收滞纳金

E.已征出口关税的货物，因故未装运出口申请退关的，纳税人可以自缴纳税款之日起1年内，申请退还关税 【答案】 ABD

8、下列有关城市维护建设税的说法，正确的有( )

A.某外商投资企业已缴纳，但不需要缴纳城市维护建设税

B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳，城市维护建设税也在乙地缴纳 C.某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚 D.某企业实行先征后返，城市维护建设税同时返还

E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行 【答案】 BC

9、纳税人下列项目中，应缴纳的有（ ）。 A.代省级收取的全额上缴财政的费用 B.随同货物销售收取的包装物租金 C.逾期的白酒包装物押金 D.收取的白酒包装物押金

E.收取的啤酒包装物押金 【答案】 BD

10、的种类包括（ ) A.机动车销售统一 B.纸质专用

C.收费公路通行费电子 D.停车场定额纸质收费票据 E.电子专用 【答案】 ABC

11、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。 A.有商业价值的进口货样 B.外国无偿赠送的物资

C.经海关批准的暂时进境的在展览会中展示的货物 D.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物 E.在海关放行前损失的货物 【答案】 BD

12、重量分析法中沉淀法对沉淀形式的要求不包括 A.溶解度小 B.化学稳定 C.要纯净 D.易于过滤和洗涤

E.易于转化为称量形式 【答案】 B

13、关于消费税的征收范围的说法正确的有（ ）

A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围 B.购进乘用车或中轻型用客车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围 C.实木指接地板及用于装饰、墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围

D.高尔夫球包属于消费税的征收范围

E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围 【答案】 BCD

14、（2017年）关于房地产开发企业土地税务处理，下列说法正确的有（ ）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除 B.土地清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

C.土地清算时未开具销售或未全额开具销售的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地清算时以全部含金额作为转让房地产收入 【答案】 ABD

15、消费税税率设计的主要原则包括（ ）。

A.适当考虑消费品的原有负担水平

B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力 C.体现国家产业和消费

D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法 E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系 【答案】 ABC

16、下列服务项目中，属现代服务应当缴纳的有（ ）。 A.外文翻译

B.施工设备租赁（配备人员） C.快递服务 D.互联网接入 E.网络教育服务 【答案】 AC

17、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有（A.大客车

B.体育上用的发令纸 C.影视演员化妆用的上妆油 D.进口石脑油 E.进口涂料 【答案】 ABC

18、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有()。

）。 A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰 B.以已税烟丝为原料生产的卷烟 C.以已税小汽车改造生产小汽车 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 【答案】 BD

19、下列各项中符合加工贸易内销货物完税价格规定的有（ ）。 A.来料加工进口料件或其制成品（不包括残次品）申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格

B.出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格

C.保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格

D.加工贸易内销货物的完税价格按照规定仍不能确定的，由海关按合理的方法审查确定

E.加工贸易企业向海关申报内销时，应当提交原进口报关单或备案清单复印件，海关认为必要时，还应提供与成交价格或内销价格有关的资料 【答案】 BCD

20、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。 A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位 B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶

C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

E.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税 【答案】 ABC