国有企业财务风险内部控制现状及对策研究

国有企业财务风险内部控制现状及对策研究

作者：孙世梅

来源：《财经界·中旬刊》2019年第09期

摘 要：随着我国市场经济改革的不断深入，我国越来越多的企业开展了各式各样的贸易业务。在贸易博弈过程中，企业财务管控能力是选择合作企业的重要因素之一。而企业防范抵御财务风险的能力也体现了企业的综合实力。在国有企业适应市场经济发展的过程中，同样需要对企业财务风险进行评估和内部控制。但是，目前我国国有企业财务风险内部控制仍然存在各种各样的问题。这些问题在很大程度上影响了国有企业的发展和贸易活动。本文则对国有企业财务风险内部控制现状进行了探讨，并提出几点具有针对性的对策。 关键词：国有企业 ;财务风险 ;内部控制 ;现状 ;对策

我国国有企业对于财务风险内部控制还没有形成完整的认识。随着企业内部管理问题的涌现，我们发现在实际风险内部管理过程中，国有企业暴露出的问题都较为严重。但是，有问题就应该积极寻求解决的方案。对于国有企业发展来说，积极寻求有效的企业财务风险内部控制措施才是最重要的。

一、内部控制概念及其目标

对于企业风险管理来说，内部控制是有效的方法之一。企业内部的高层管理者、中层管理者以及全体职工都是实现内部控制的重要成员。由企业内部人员共同参与才能完全实现企业财务内部控制。而国有企业实施财务内部控制的目的是保证企业在日常运转过程中能够合法合规定开展各项业务，并保证企业资金财产的安全。另外，也能让各个部门提供准确真实的财务报表。从而有效提高企业经营效率，并促进企业战略的实施。 二、国有企业进行财务风险内部控制的重要性

保证国有资产安全以及确保国有资产的保值增值是国有企业实行财务风险内部控制的重要目的。如果国有企业的经营权和国有资产发生分离，那么国有企业将面临国有资产被侵吞的风险。所以，国有企业开展财务风险内部控制有着非常重要的实际意义。并且，无论是国有企业还是民营企业，都需要不断完善企业管理体系，并通过实施内部控制的方法来保证企业合法合规运行，以达到促进企业稳步发展的目的。

三、国有企业财务风险内部控制的发展及现状分析

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目前我国国有企业根据市场的变化以及企业的改革对财务风险内部控制手段进行了调整和创新，并取得了一定的成就。同时，我国国有企业也在目前的市场发展趋势下，确立了市场经济中的主体地位。总体来说，国营企业从经营理念以及管理上都进行了大规模的整改。 （一）初步建立财务监督系统

自我国国资委成立并正式介入企业监督管理工作中以来，其对企业财务风险内部控制工作投入了很多的关注。并相继颁布了多条针对企业出资人进行财务管理和监督控制的条款。同时也出台了一系列的法律法规。这些法律法规及规章制度对企业的财务管理进行了监督和管理。并且对国有企业财务的各部分工作，进行了有效的管控。随着规章制度的不断完善，这些已经普遍落实到企业内部及基层。总的来说，我国财务监督系统已经初步建立起来了。 （二）对控制内容进行延伸和扩展

随着我国对企业财务工作的监管力度不断加强。不仅会计工作内容上受到了监管，企业具体业务运转中也受到审计部门的监管。尤其是会计法中命令要求企业内部建立财务人员监督管理办法，并要求任何人不得授意或强令财务人员对相关财务资料进行伪造和变造。这一规定，与过去不得肆意更改财务资料来说，已经有了很大的进步。 （三）对风险控制的进行细化和强化

我国企业财务监督机构对于企业财务内部控制投入了很多的关注。对于金融机构投资来说，信贷是重要的风向标和指示灯。国家的产业控制变化可以通过观察企业业务发展方向的变化得知对企业具体的影响，同时我们也可以了解国家对受控产业的态度以及对行业财务风险的关注程度。而金融控制和财务风险内部控制之间有着十分密切的联系。所以，对于加强企业内部控制体系来说，加强金融控制有着十分重要的作用。 四、国有企业财务风险内部控制中的问题及解决办法

随着我国及企业不断加强对财务风险内部控制工作的投入，目前已经取得了一定的成果，但是我国国有企业财务风险内部控制中仍然存在许多急需解决的问题。我们在对取得的成果进行肯定的同时，也需要正确面对这些问题，并不断地去寻求解决问题的方法，以促进企业的和谐发展。

（一）国有企业股东占股比例过大

大股东是国有企业股东中重要的组成部分。随着改革开放的不断深入，国有企业纷纷进行改制。但是目前我国很多国有企业仍然存在股东权益过大的问题。这个问题主要源于国有企业成立之初的先天特征。而改变国有企业股东占股比例过大的问题也不能操之过急，需要从长计

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议，从而让企业实现软着陆。具体可以通过引进民间资本的方式来稀释国有企业大股东的占股比例。

（二）业务具有多重职能

国有企业不仅起到盈利性的作用，还能够为国家、人民分担一定的社会责任。由此可见，国有企业承担着多重职能。这也导致了企业在分配利润的过程中会存在失误等问题。这就需要企业重点培养管理者的综合素质，让管理者充分认识到企业的运转模式和所承担的职能。同时也需要让管理者掌握先进的管理经验，从而保证国有资金以及国有企业利润的合理分配。并保证国有企业职能的正常执行。 （三）职位分配不到位

目前我国大部分国有企业已经开始或者完成了企业公司制改造。但是还是有部分企业尚未开始改制。这就导致现代企业职业经理人无法在国有企业中充分发挥职能与作用。同时很多企业也存在制度陈旧、岗位空缺、部分管理者职权过大、岗位职责不清晰等问题。并且，部分国有企业改制不彻底，实际问题没有得到有效解决。这就需要部门定期对国有企业改制情况进行监督与检查，对存在困难的企业进行支持和帮助，对不能及时完成改制的企业进行督促和介入。从而保证国有企业改制工作的正常进行，保证国有企业存在的问题得到有效解决。 （四）管理层人员复杂，业务繁杂

随着市场经济的不断发展，私营企业对国营企业产生了巨大的冲击。国营企业原有的优势不再为其带来利润和红利，甚至成为了影响国营企业发展的阻碍。很多国营企业受到经济形式的影响，开始发展副业。但是由于企业本身对其他行业的生产状况不甚了解，就导致业务开展难度加大，企业人员复杂、业务繁杂问题的出现。为了解决这些问题，就需要国营企业对现有生产工艺进行改良和创新，提高产品的质量和产量。如果有发展副业的需求，需要聘请专业的第三方咨询公司就企业情况进行分析，根据分析报告确定下一步的工作计划。 五、结束语

财务管理作为企业生存发展的重要工作。国营企业不仅仅需要从财务工作本身入手，还需要通过梳理企业业务部门工作以保证财务工作的有序进行。所以，为了有效提升企业财务风险内部控制的工作效率，需要企業管理人员充分分析企业发展现状，并梳理财务管理工作以及具体业务，从而避免企业面对财务风险，以保证国有企业的正常运转。 参考文献：

[1]尹风辉.基于财务风险管理的国企内控体系构建[J].企业改革与管理，2018.

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[2]王锦云.国企加强内控管理与财务风险防范的措施分析[J].企业改革与管理，2018.