关于实现税收现代化的再认识 再落实 再创新

党的十八届三中全会把完善和发展中国特色，推进国家治理体系和治理能力现代化确立为全面深化改革的总目标。全国税务工作会议提出到2020年基本实现税收现代化的目标，描绘了当前和今后一个时期的税收工作发展蓝图。如何理解税收现代化，怎样实现税收现代化，成为摆在各级税务机关面前的重要课题。

一、深入思考再认识，深刻理解实现税收现代化的重要意义

党的十报告将实现社会主义现代化和中华民族伟大复兴作为建设中国特色社会主义的总任务，指明了中国特色社会主义的奋斗目标。实现税收现代化，是实现社会主义现代化的重要组成部分，是税收改革发展的总目标，是所有税务工作者的努力方向。我们必须统一思想、提高认识，深刻理解实现税收现代化的重要意义，切实承担起税收改革发展的历史责任。

（一）实现税收现代化是推进国家治理体系和治理能力现代化的客观要求。党的十八届三中全会首次将财税改革与国家治理紧密相连，从提高国家治理体系和治理能力现代化水平的高度部署税制改革任务，凸显了税收在国家治理体系和治理能力现代化中的重要地位。财政是国家治理的重要基础，财税是国家制度体系的核心和关键组成部分，一个国家税收制度现代化的水平，直接反映并影响国家治理体系和治理能力现代化的水平。因此，必须以实现税收现代化为目标，将思想和行动统一到精神和总局的决策部署上来，着眼发展全局，全面支持改革，为推进国家治理体系和治理能力现代化提供有力保障。

（二）实现税收现代化是充分发挥税收职能作用的客观要求。在全国“”期间，税制改革成为关注热点，许多代表、委员纷纷对营改增、房地产税、资源税、个人所得税

等话题表达关切，献计献策，并对在全面深化改革过程中更好地发挥税收职能作用寄予厚望。党的十八届三中全会明确提出，科学的财税是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。税收是治国理政的重要手段，一方面，发展经济、改善民生、履行公共管理职能、推进全面深化改革，都离不开以税收为主体的公共财政收入的支撑和保障；另一方面，随着经济全球化进程加快和社会主义市场经济深入发展，通过税收调节社会经济结构、监督社会经济活动更加频繁、愈发重要，税收与生产生活联系更为密切，群众关注度更高。因此，必须以实现税收现代化为目标，充分发挥税收职能作用，不断增强国家财力，规范与市场主体分配关系，进一步发挥市场在资源配置中决定性作用，更好地优化资源配置，推动结构调整与产业升级，健全完善管理服务措施，保证社会和谐稳定和公平正义，促进经济社会持续快速健康发展。

（三）实现税收现代化是税收事业科学发展的客观要求。总局将2020年基本实现税收现代化的总目标确定为六大体系，即完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系。这一论述涵盖了税收工作的各个方面，明确了推进税收改革发展的具体要求，构建了实现税收现代化目标的系统框架。当前，税收工作对象、手段、主体深刻变化，纳税人呈现组织结构国际化、经营管理跨区域化、核算方式信息化的特点，对税收征管的专业化要求和纳税服务的多元化需求不断加大，税务干部思想活动的性、差异性明显增强，税务机关的工作理念、管理与服务的方式手段、机构设置和人力资源配置面临新的挑战，改革攻坚的任务更加繁重。因此，必须以实现税收现代化为目标，进一步增强改革的责任感和使命感，切实思想、坚定信心、砥砺前行；进一步增强创新的主动性和自觉性，勇于冲破羁绊、突破现状、超越自我，牢牢抓住历史机遇不放松，紧紧咬住发展目标不松劲，全力推进税收事业科学健康发展。

二、开拓进取再落实，全力推进实现税收现代化的各项任务

近年来，黑龙江省国税局一以贯之地遵循总结、规范、创新、落实、提高的思想方法和工作方法，提出并按照“十二五”时期全省国税工作构建六个体系，实现六个突破的目标任务，坚持稳中求进、改革创新，顽强拼搏，真抓实干，持续提升服务税户、服务基层、服务大局的能力和水平，各项工作始终保持着循序渐进、逐层深入、拾级提升、科学发展的良好局面，取得了阶段性成果，为2020年基本实现税收现代化目标奠定了坚实基础。

（一）构建税收收入运行体系，实现组织税收收入的新突破。强化税收聚财职能，做到分析预测科学，纳税评估精准，税源监控严密，依法征收有力。严格落实组织税收收入原则，不断提高税收收入质量，坚决做到好时不放人情水、难时不收过头税。加强税收经济分析，提出并遵循算得准、分析透、说清楚、有措施的要求，建立税收分析会商机制，按季度组织税收分析会商，形成税收分析拳头产品，牢牢把握组织税收收入工作主动权。强化重点税源监控，将重点税源监控范围扩大到全省33户规模以上企业，按月发布全省重点税源企业税负及预警情况信息，跟踪产业项目建设发展状况和实现税收情况，把握税源和税收总体变化趋势。抓好纳税评估工作，规范评估工作程序，建立完善行业纳税评估模型，按季发布风险疑点数据，不断强化风险应对，应用税务风险等级排序组织实施高风险企业纳税评估。加大税务稽查力度，积极稳妥推进一级稽查管理模式改革，统筹部署实施税务检查，扩大信息化税务稽查应用范围，针对虚开问题开展专项打击，充分发挥以查促收、以查促管、以查促查的作用。“十二五”以来，在经济发展的基础上，全省国税系统共组织税收收入3507.6亿元，年均增幅达13.6%，为各级履行公共管理职能、保障和改善民生提供了财力保障。

（二）构建税收效应评价体系，实现税收宏观的新突破。充分发挥税收效应，自觉服务经济社会发展大局，做到执行全面到位，执行情况跟踪问效，建议适度前瞻，研究成果有效应用。严格执行，全力抓好营改增试点工作，认真贯彻税制改革各项任务，不折不扣贯彻落实资源综合利用、小微企业等税收优惠。强化跟踪

问效，组织开展税收优惠落实情况检查，加强对落实情况的跟踪、监督和反馈。密切关注营改增试点过程中出现的新情况、新问题，加强数据分析应用，查找管理薄弱环节，研究完善管理措施，有效防控税收风险。开展效应评价，坚持从税收看经济、看社会、看发展，主动提升站位，积极建言献策。围绕落实税制改革措施和我省全面实施五大规划发展战略，形成营改增、小微企业、宏观税负、产业项目等一系列调研分析成果，及时反映税收效果和经济运行状况，为各级领导决策提供了有益参考，有效发挥了服务大局的作用。“十二五”以来，全省国税系统共为纳税人办理减、免、退、抵税款271.2亿元，其中，办理出口货物退（免）税.3亿元。

（三）构建规范税收执法保障体系，实现依法治税的新突破。切实规范税收执法行为，推进依法治税进程，做到制度健全完善，环境不断优化，执法文明规范，责任严肃追究。落实简政放权要求，认真落实和总局关于行政审批制度改革工作要求，认真清理行政审批事项，取消6项行政审批项目，下放1项审批权限。组织开展行政审批专项执法督察，清理税收规范性文件210份，清理管理办法及性规定43份。优化税收法治环境，认真组织税法法制宣传，加大涉税违法犯罪案件曝光力度，强力打击虚开等涉税违法犯罪行为，切实整顿规范税收秩序。规范税收执法行为，全面应用税收执法综合管理平台和税收执法公示系统，推进依法行政考核及示范单位创建工作，制定税务行政处罚裁量基准，防止和减少随意执法、选择性执法和机械性执法。强化执法责任追究，严格执行税收执法责任制，认真组织开展年度税收执法检查、执法监察和专项督察审计，坚持按月考核，按季通报，加大考核与责任追究力度，严肃查纠违规违法行为。通过加强日常监控考评，全系统税收执法行为更加规范，省局被评为全国税收执法检查工作先进单位、全省依法行政示范单位。

（四）构建新型纳税服务体系，实现纳税服务的新突破。积极促进依法诚信纳税，不断提高纳税服务水平，做到标准规范，便捷高效，反馈及时，持续改进。确立工作目标，

按照始于需求、基于满意、终于遵从的要求，结合实际确立纳税服务体系建设“八化”目标，即实现服务队伍专业化、服务平台集成化、服务场所标准化、服务内容规范化、服务流程简捷化、服务方式多元化、法律救济常态化和服务评价社会化，制定总体建设方案和分项实施方案，认真推进落实。统一服务标准，组织编写覆盖纳税服务全过程的《全员纳税服务规范及标准》，进一步明确各岗位的工作职责、服务内容和业务规程。提高服务效率，推进全职能办税服务厅建设，推行一窗通办、同城通办和多元化申报方式，拓展自助办税终端功能，推广应用网上办税服务平台，开通注册税务师远程坐席志愿服务业务，为纳税人提供更加高效便捷的服务。截至目前，全省共有15万户纳税人开通了网上办税业务，122个办税服务厅实现一窗通办，全省13个市（地）局全部实现同城通办。完善反馈机制，拓展12366纳税服务热线功能，制定实施即时评价和服务回访制度，完善纳税人需求快速反应机制和纳税服务争议预防、调解和申诉制度，不断加强和改进纳税服务工作。在最近一次委托第三方进行的满意度调查中，纳税人满意率达86.8%，比2009年提高7.6个百分点，纳税人满意度和税法遵从度明显提高。

（五）构建现代税收征管体系，实现税收征管的新突破。不断提高税收征管质效，做到内部分工合理、流程设置优化、内外协作顺畅、信息利用有效。大力夯实征管基础，全面推行税收管理员制度，开发应用税收管理员平台，建立四位一体互动机制，形成税源管理有机链条。积极创新征管模式，及时调整征管岗位、业务流程和纳税人户籍，修订并执行新版《征管业务规程》，制定实施行业税收管理办法，推进税源专业化管理，着力打造税收征管模式升级版。全面实施信息管税，推广应用综合征管软件，落实税源与征管状况监控分析一体化工作机制，全面推行小规模纳税人网上申报，扩大推行财税库银横向联网电子缴税范围，加强第三方涉税信息采集，构建制度化、常态化信息交换应用机制。持续推进信息化建设，遵循抓基础、抓整合、抓培训、抓推广、提高应用水平的思路推进信息化建设，建成省局数据处理中心并投入使用，开发应用数据仓库项目，实现各类征管系统的数据集中，金税工程建设取得重要进展。通过不懈努力，税收征管工作质量和效率进一步

提高。

（六）构建素质能力和活力动力提升体系，实现干伍建设的新突破。全面强化干伍建设，做到教育与管理结合，培养与锻炼同步，激励与约束并举。加强各级领导班子建设，坚持正确的选人用人标准，以提高一把手带班子的能力、班子带队伍的能力、部门依法行政的能力、干部科学化精细化管理的能力为重点，进一步优化领导班子结构。认真贯彻《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法》及实施细则，充分发挥巡视监督作用，切实加大监督管理力度。强化教育培训和人才培养，在抓好分级分类教育培训的基础上，贯彻落实中长期人才建设规划，健全公务员考核评价机制，拓宽干部挂职锻炼渠道，制定《鼓励系统在职干部参加专业资格考试及提升学历学位管理办法》，不断提升干伍整体素质。推进国税文化建设和文明创建工作，培养树立刘香平、于秀芝等一批先进典型，充分发挥典型示范引领作用，形成学习先进、争当先进的良好氛围。深入开展文明创建活动，截至目前，全系统962个建制单位均已进入县级以上文明单位行列，其中有包括省局机关在内的国家级文明单位15个，省级文明单位98个。抓好党风廉政建设工作，围绕构建惩防体系，层层落实党风廉政建设责任，严格落实规定，加强廉政风险防控和内控机制建设，落实税检联系会议制度，认真执行一案双查和一案双报告制度，完成全省国税系统廉政教育基地建设，积极参加行风评议活动，全省各级国税机关连创佳绩，省局连续13年在执法监督类单位评议中获得第一名的好成绩，树立了税务部门的良好形象。

三、勇于实践再创新，牢牢把握实现税收现代化的有效方法

通过实践我们感到，虽然“十二五”时期全省国税工作构建六个体系、实现六个突破已经取得了阶段性成果，但与实现税收现代化的总目标相比还存在着一定差距，我们必须直面问题、勤于补短，并在今后的工作中，坚持思想，注重科技驱动，抓好人才支撑，强化制度保障，向实现税收现代化的目标奋勇前行。

（一）思想谋发展。思想是行动的先导，思想是事业发展的力量之源。在实现税收现代化的进程中，我们必须将思想作为提高认识、解决问题、缩短差距的重要法宝，作为抢抓机遇、深化改革、促进发展的有力武器。要在思想中坚定信心。准确把握当前税收工作所面临的新形势新任务新要求，紧紧围绕实现税收现代化目标，继续抓好全省国税工作构建六个体系，实现六个突破目标的推进落实，以强烈的进取意识、机遇意识、责任意识，振奋精神、迎难而上，不断激发服务大局的主动性和创造性。要在思想中查找差距，客观分析全省国税工作与实现税收现代化目标相比存在的差距，经常性地深入一线调查研究，听、看、问、查、访并举，间接、直接渠道并用，认真落实基层联系点、接待日等制度，下功夫摸实情、找药方，在全面分析、科学论证的基础上，研究提出解决问题的措施和方法。要在思想中凝聚共识，把思想和行动统一到全面深化改革上来，统一到实现税收现代化目标上来，立足更加宽广的视野，运用更加开放的思维，采取更加有效的措施，坚持敢为、能为、有为，攥紧服务大局的拳头，打破制约发展的壁垒，形成分量足、价值高的产品，作努力推进税收现代化的坚定拥护者和忠诚实践者。

（二）科技驱动抓创新。党的十八届三中全会要求，通过深化改革建设国家创新体系。总局提出要以科技创新推动税收现代化。在实现税收现代化的进程中，我们必须将科技驱动作为改革创新的关键要素。要为征管改革插上科技的翅膀，积极创新与税源构成相适应的征管模式，发挥省级数据大集中的优势，整合系统信息资源，构建数据分析平台，推进数据共享应用，适时推广网络，把先进的理念和管理方式镶嵌到软件中，让睡觉的数据醒过来，让软件硬起来，增强税收风险分析的针对性和风险识别应对的有效性。要为纳税服务编织科技的网络，充分利用现代信息技术手段，拓宽和优化办税渠道，推广应用自助办税终端、免填单系统和电子档案系统，加快推进网上审批工作，建立信息化的纳税服务评价考核机制，构建税务网站、12366纳税服务热线、网络咨询服务平台三位一体、三级联动的纳税服务体系。要为风险防控筑起科技的防火墙，依靠科技手段持续深化内控机制建设，推广应用内控机制信息系统，对税收执法权实行全程跟踪、自动控制、操作留痕，

对行政管理权实行规范流程、分权制约、自动公开，对违规操作自动强制阻断，发出廉政风险提示并做出辅助控制，进一步规范税收执法，促进廉洁从政。

（三）人才支撑强基础。人是发展的实践主体，人才是推动事业发展的基石和灵魂。我们必须树立人力资源是第一资源的观念，切实尊重人才、善于发现人才、大力培养人才、科学使用人才，确保人尽其才、才尽其用，为实现税收现代化提供强大的人才保障和智力支持。要始终坚持以人为本。在推进工作的同时，高度重视并准确把握干伍思想脉搏和发展诉求，从解决实际问题入手开展有针对性的思想政治工作，关心善待干部，用科学理论武装人、用共同愿景鼓舞人、用先进理念引导人、用高尚精神塑造人、用正确方法激励人、用严格管理规范人，不断提高广大干部为国聚财的使命感、服务发展的责任心、尽职履责的自觉性。要深入实施人才强税战略。着力抓好领导干部执政能力提升、高素质专业化骨干人才培养、基层一线干部基本技能达标、教育培训推进落实保障四项工程建设，努力实现各类人才规模不断壮大、素质明显提升、结构更加优化、效能充分发挥的良好态势。要注重高端人才培养。贯彻落实总局关于培养领军人才的战略部署，把建设高素质专业化干伍作为重中之重，积极鼓励系统在职干部参加专业资格考试及深化学历学位教育，通过集中培训与在职学习相结合，理论提升与实践应用相结合的方式，更新知识结构，提高综合素质、岗位技能和业务水平，不断提升学历学位层次，打造一支德才兼备、业务精通、作风优良、能打硬仗的干伍。

（四）制度保障促落实。制度问题更带有根本性、全局性、稳定性和长期性。我们必须将不断健全制度、严格执行制度作为实现税收现代化的根本保障。要不断健全完善制度机制。继续巩固完善税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，税收信息数据的有效应用机制，税收执法考核监督评价机制，干部培训、考核、使用相结合的能力素质提高机制，明责、履责、问责的工作推进落实机制。结合党的群众路线教育实践活动，坚持不懈地抓好建章立制工作，总结新的实践经验，制定体现群众意愿、体现改

进作风、体现提高效率、体现管理规律的为民务实清廉的长效制度机制。要持续加大制度执行力度。进一步强化制度刚性，严格制度执行与检查，严肃违反制度的责任追究和处罚，决不能在严格执行制度上打折扣、搞变通、做选择，决不能让制度成为可松可紧的松紧带，吓唬麻雀的稻草人。进一步健全权力行使和履职尽责的制约监督机制，坚持科学民主决策，严格落实民主集中制原则，严格执行党组议事规则、廉政准则等各项制度规定，使自觉遵守制度成为习惯。要发挥绩效管理重要作用。贯彻落实总局关于建立绩效管理体系的工作要求，认真总结实践经验，明晰工作考核节点，实现指标无缝对接，严格开展考核评价，有效运用考评结果，充分发挥绩效管理激发活力动力、促进管理创新的推动作用，构建点面结合、责任到岗，过程管理、持续改进的绩效管理工作机制，为实现税收现代化注入强大动力和蓬勃活力。