工程项目成本分析编制办法

工程项目成本分析报表编制办法（V2.0）

东盟经发〔2005〕242号

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目的

为科学有效地组织、规范公司的成本管理工作，保证成本管理资料的及时性、准确性和全面性，发挥成本分析在持续改进成本管理工作中的重要作用，促进公司经济效益的提高。

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适用范围

本办法适用于公司所属各在建项目的成本分析报表编制工作。

3 3.1

职责 经营核算部

⑴ 指导并督促项目成本分析报表的填报工作。

⑵负责上报成本数据的整理和分析，并将分析结果向主管领导汇报。

⑶根据成本分析资料，建立公司工程造价信息库，为公司市场开发和项目经营工作提宝贵资料。

3.2

项目经理部

⑴ 按时向公司报送项目成本分析报表，并对上报数据的真实性与准确性负责。

⑵ 及时对施工真实成本数据进行分析，通过施工工艺或控制方法的改进，控制施工成本。

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工作流程

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EAC MR12-8 经营核算篇

成本分析报表季度报表年度报表报表要求报表格式报表内容报送时间是否满足要求YesNo报送报表

5 5.1

规定和要求 成本分析遵循的原则

成本分析是一项与工程实际消耗同步进行的工作，对获取的原始数据、资料运用科学的方法进行分类、整理、分析，为成本控制工作提供科学的依据。因此，成本分析工作必须遵循以下原则：

⑴ 实事求是和力求准确性的原则；

⑵ 定期、不定期分析相结合和时效性的原则； ⑶ 量、价分离，定量与定性分析相结合原则； ⑷ 按分项工程分别分析；

⑸ 对重点工程项目、重点分项工程单独分析； ⑹ 设计变更项目单独分析。

5.2

项目经理部成本分析报表的分类

根据管理工作的需要，公司成本分析报表分年度和季度定期报表两种。必要时，可根据特定施工时段或特定项目进行不定期的成本分析，形成不定期报表。项目经理部可根据工作实际需要，进行月度、旬或阶段性的分析，形成项目经理部的分析报表，供经理部内部使用。

5.3 5.3.1

项目经理部成本分析报表的格式 报表封面

报表封面包括以下内容：项目名称、报表标题(成本分析季（年）度报表)、报告期、编制单位（项目经理部）、编制人、部门负责人、主管领导、项目经理（签字）、编制日期等内容。

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EAC MR12-8 经营核算篇 5.3.2

目录

按公司要求报送的内容报表目录如下： ⑴ 编制说明；

⑵ 规定附表（项目经理部可以根据工作需要增加必要的内容或表格供内部参考）。

5.3.3

编制说明

编制说明应包含以下内容： ⑴ 前言

分析期生产计划完成情况、工程项目成本控制基本情况和各项经济技术指标完成情况等内容的简要介绍。 ⑵ 编制依据

⑶ 成本计划执行情况及成本费用情况的分析 ⑷ 存在问题、改进措施及下一步成本控制的目标等

5.4

报表报送时间及报表要求

项目经理部成本分析季度（1、2、3）报表要在季末后次月15日以内上报，年度报表和四季度报表一并在次年1月20日前上报公司。报表要按公司要求格式和时间准时上报，并力求准确全面、幅面整洁、签字齐全。具备条件的项目应同时上报电子文档。

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表格

工程项目成本分析汇总表 （表式：MR12-8-1）

其他直接费、间接费、管理费、财务费、税金计划表（表式：MR12-8-2） 人工成本费用分析表（表式：MR12-8-3）

材料成本费用分析表（表式：MR12-8-4） 机械成本费用分析表（表式：MR12-8-5）

工程分（承）包成本费用分析表（表式：MR12-8-6） 附则

本办法修订权公司经营核算部，解释权属公司经营核算部。 本办法自2006年1月1日实行。 修订历史记录：

⑴ 《工程项目成本分析报表编制办法V1.0》东盟经发[2005]115号，实行日期：2005年7月8日。

6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 7 7.2 7.3

7.1

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表式：MR12-8-1工程项目成本分析汇总表标后预算成本工程量单价(元)工程量金额(元)单价(元)金额(元)已完工程量单价(元)金额(元)项目计划成本项目实际成本可计量成本已完工程成本偏差(元)变更后合同清单合同总价(元)章节编号细目名称单位工程量单价(元)可计量工可计量金实际与标后实际与项目实际与可计程量额(元)预算差额计划差额量成本差额 以公司经营核算部给项目下达的标后预算成本数据为准。 应与合同工程量清单中的编号、名称一致。包含项目已经完成或正在实施的所有分项工程细目。此处的工程量、单价是动态的，应根据合同变更情况适时调整。项目实际完成的工程量中，可上报计量部分（最 终能与“中期支付证书”上的计量产值相对应）。 其中包括实际发生而业主不予计量部分、比实际发生多计量的部分、以及对 外结算后多出的部分。 截止报表时间，项目实际 完成的工程量（或应给外协队伍办理最终 结算的工程量）。 表中单元格“浅蓝色”部分设置了自动计算功能，不要填写数据。合计编制:审核:

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表式：MR12-8-2其他直接费、间接费、管理费、财务费、税金计划表序号本季度(元)项目名称年初至本季度末累计(元)差额 计划实际差额 000审核：开工至本季度末累计(元)计划实际差额 000计划工地搬迁费驻地建设费其他直接费临时设施施工增加费工具用具使用费实际123456710111213141516间接费检测试验费用场地清理费管理人员工资保险费福利费劳动保护费取暖、降温费办公用品购置费邮电书报费水 费电 费座机费用通讯手机话费费用网络费差旅职工差旅费交通费职工探亲路费工地宣传费用管理车辆使用费食堂伙食补贴施工环保费竣工资料费工程保修费不可预见费用管理费业务招待费中方劳务费用工资附加费财务费用工程税金合　计编制：0017181920212223242526272829财务费30税　金0

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表式：MR12-8-3人工成本费用分析表本季度完成工程量自开工累计章节编号细目名称单位工序实际人工消耗(元)完成工程量差值(元)单位人工消耗(元)单位人工消耗(工日)实际人工消耗(元)计划人工消耗(元)单位人工消耗(元)单位人工消耗(工日)拌和摊铺碾压305-4-b基层立模养生交通维护临时用工拌和摊铺305-4-c下面层碾压立模交通维护临时用工编制：审核：

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表式：MR12-8-4材料成本费用分析表材 料名称水泥石料理论用量实际用量(t)(t)差值(t)实付金额(元)均价(元/t)采保费(元)总金额(元)单位面积材料费(元/m2)单位体积材料费(元/m3)章节编号细目名称单位累计完成工程量305-4-c38cm水稳基层改性沥青碎石矿粉抗剥落剂木质纤维素改性沥青碎石矿粉聚酯纤维素普通沥青碎石矿粉改性乳化沥青碎石改性乳化沥青308-1-a4cm上面层308-2-k6cm中面层308-3-d8cm下面层307-3封层307-2粘层本页小计EAC MR12-8 经营核算篇

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合　计审核：编制：

表式：MR12-8-5机械成本费用分析表租金、折旧内部代号设备名称金额(元)单位耗费(电)消耗(元)数量使用时间月租费总租金或(月)或折旧折旧费（元）(元)机械修理等其它费用燃油(电)费用章节编号实际燃油(Kg、度)(元)单位燃油(电)消耗(元)细目名称单位累计完成工程量工序单位工程机械总费用机械费用单位燃油(元)(元)(电)消耗公司E0507装载机ZL40E0508装载机ZL50外租外租外租外租公司公司油车水车水车压路机摊铺机ABG423运输车辆厂拌拌和运输基层m2摊铺碾压养生综合本页小计合计审核：编制：

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表式：MR12-8-6工程分（承）包成本费用分析表章节编号细目名称单位已完成工程量计　划分(承)包单价(元)金　额(元)实　际分(承)包单价(元)金　额(元)合　计编制：审核：

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