2019年经济法基础重点题882.docx

多选题

1、下列关于房屋租赁市场税收，表述正确的是()。 A．对个人出租住房取得的所得税按5%的税率征收个人所得税 B．对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税

C．对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税 D．对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税 E．对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税

多选题

2、有关该企业出租给某个体户的房产，表述正确的是()。 A．该栋房屋属于个人用来出租的非自用房产，应纳房产税 B．该房产的适用税率为1.2% C．该房产的适用税率为4%

D．该房产全年应纳房产税额的计算公式为“房屋租金年收入×适用税率”

单选题

3、(二)

某制药企业2009年初账面有厂房原值3000万元，4月份给厂房安装了配套通风管线，整体安装价值300万元；办公楼原值2000万元，6月25日协议将该办公楼的1/3租给某培训机构做儿童家教培训中心，月租金5万元，6月30日该培训中心正式入住，自7月1日开始每月1日支付租金；该企业建筑物账面还拥有露天水塔原值300万元；围墙原值250万元；的作为材料库的地下建筑物原值700万元。

该企业2009年初占地面积7000平方米(含2008年8月1日批准占用的耕地900平方米)，其中300平方米为厂区内绿化小公园；500平方米无偿给机关存放防爆器材。该企业2009年6月获批占用耕地800平方米建造恒温成品库，2009年8月，该厂委托施工企业建造的恒温成品库办理了验收手续，账面原值1000万元。该企业所在省和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为60%；房产税原值减除比例20%，城镇土地使用税每平方米4元。根据上述资料，要求计算该企业2009年的下列税额：

该企业2009年除厂房、办公楼之外的其他房产应缴纳的房产税合计为()万元。 A．7.23 B．8.57 C．9.63 D．10.11

多选题

4、收益法估价中求取净收益时，通常不作为运营费用扣除的有()。 A．电梯折旧费 B．租赁保证金利息 C．房地产税

D．企业（个人）所得税 E．房屋保险费

多选题

5、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。 A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税 B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税 C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

多选题

6、下列有关房产税的说法中，正确的有()。 A．融资租赁房屋的，以房产原值计税

B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C．出租房产的，出租人以租金计税 D．租入房产的，承租人以租金计税

单选题

7、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土

地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，利息费用不能按房地产项目分摊，当地规定的房地产开发费用扣除比例为9%，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地为()。 A．180万元 B．240万元 C．251.38万元 D．265万元

多选题

8、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有()。 A．纳税人购置新建商品房

B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房 C．纳税人购置存量房

D．纳税人委托施工企业建设的房屋 E．将原有房产用于生产经营的

多选题

9、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。依据有关规定，下列表述哪项是错误的()

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼 B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案 C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证 D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

单选题

10、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、

印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地额()万元。 A．2107.5 B．2017 C．2114 D．2400.56

多选题

11、根据现行房产税的规定，下列处理正确的有()。 A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值

B．对地下建筑自用于工业用途的，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值 C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税

单选题

12、2006年，美国和欧盟对中国进口汽车零部件向WTO提起诉讼，称中国对WTO的承诺是对进口汽车零部件征收比整车要低很多的关税。事实上，中国对外国进口零部件征收高额关税，变相逼迫中外合资或中国汽车制造厂家使用中国自产的汽车零部件。中国对汽车零部件产业的保护使外国汽车零部件生产企业将生产地转移至中国，导致欧美相关行业工人失业。美国和欧盟起诉后，加拿大也加入了起诉行列。中国相关部门应诉时表示，对占车价60%或以上的外国进口汽车零部件征收与整车相等的进口关税是为了防止进口商将整车拆成零部件进口而实现避税，中方所采取的措施与世贸组织的相关规定完全相符，不存在歧视外国汽车零部件制造商的问题。2008年2月，WTO专家组对此案进行了初裁，认定中国对进口汽车零部件所征收的关税与进口整车关税达到相等额度，违反了中国在加入世贸组织之初作出的逐步开放市场的承诺，要求中国在世贸组织框架下履行成员国责任，初裁结果对中国不利。假设初裁结果被通过为正式裁决结果，中国如对专家组初裁最终结果不服，可以采取哪项救济措施() A．要求争端解决机构一致决定不通过专家组报告

B．向上诉机构提起上诉

C．在专家组最终报告发布后的60天内，正式通知争端解决机构其上诉决定 D．启动交叉报复和单边报复措施

多选题

13、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。 A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

单选题

14、下面土地四级超率累进正确的是()。 A．1级：税率30%，速算扣除数5% B．2级：税率40%，速算扣除数8% C．3级：税率50%，速算扣除数10% D．4级：税率60%，速算扣除数35%

简答题

15、简述注册税务师对房产税代理纳税审查操作要点。

单选题

16、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是()。 A． B．教育费附加 C．营业税

D．城市维护建设税

单选题

17、下列各项中，不符合房产税纳税人的是()。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人 B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人 C．产权出典的，承典人

D．外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

单选题

18、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为()。 A．288元 B．576元 C．840元 D．8元

多选题

19、按照上地的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地的有()。

A．以房地产作价入股进行投资或作为联营 B．双方合作建房，建成后转让的

C．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 D．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的 E．房地产出租，出租人取得了收入

多选题

20、房产税的纳税义务发生的时间有()。 A．纳税人自建房屋自建成之月起的

B．纳税人委托施工企业建房的，从办理验收手续次月起 C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起 D．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起

单选题

21、下列属于行为税类税种的是()。 A． B．房产税 C．营业税 D．印花税

单选题

22、我国土地实行（）税率 A．比例 B．定额 C．超率累进 D．超额累进

单选题

23、李某2011年3月转让其2005年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地()万元。 A．0 B．3 C．4.5 D．5

多选题

24、收益性物业的经营费用包括()等。 A．人员工资 B．办公费用

C．抵押贷款还本付息 D．保险费

E．房产税

单选题

25、王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为()。 A．400元 B．940元 C．3840元 D．4800元

单选题

26、某市一家彩电生产企业，为一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下： (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得专用，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。 (2)2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元’企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用。 (3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的专用，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。 (4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。 (5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。 (6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。 (7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均核算)。 (8)6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，专用注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%(经税务机构认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。 (9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工

商管理规定被工商处罚6万元。 假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。 根据以上资料，回答下列问题：计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是()万元。 A．18.40 B．33.25 C．36.80 D．43.01

多选题

27、李某2009年1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有()。 A．营业税 B．土地 C．印花税 D．个人所得税

单选题

28、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。 A．国有资产监督管理委员会 B．审计部门 C．工商部门 D．海关

单选题

29、房产税实行比例税率，依照房产租金收入为计税依据的，称为从租计征，其税率为()。 A．4% B．1.2% C．10% D．12%

单选题

30、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理是()。

A．派出所拥有土地使用权，该土地不纳土地使用税 B．由派出所缴纳土地使用税 C．由工厂缴纳土地使用税 D．由工厂缴纳土地使用税和房产税

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1-答案：B,C,D,E 暂无解析

2-答案：A,D

[解析] 对个人居住用房出租仍用于居住的，其应纳的房产税暂减按4%的税率征收。对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按12%税率征收。房产税全年应纳税额的计算公式为“租金收入×适用税率”。故本题答案为AD。

3-答案：A

[解析] 围墙、水塔不缴纳房产税；地下建筑物应用折算比这算原值后计算缴纳房产税；新施工建造的仓库应自验收次月起缴纳房产税。应缴纳的房产税=700×60%×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×4/12=4.03+3.2=7.23(元)。

万

4-答案：B,D 暂无解析

5-答案：B,C

[解析] A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点。

6-答案：B,C

[解析] 本题考核房产税的相关规定。选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税；

选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。

7-答案：C

[解析] 增值额＝1000－(50＋200)－(200＋50)×(20%＋9%)－60＝617.5(万元) 增值率＝617.5÷(1000－617.5)×100%＝161.44% 应缴纳土地＝617.5×50%－(1000－617.5)×15%＝251.38(万元)

8-答案：A,B

[解析] 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

9-答案：B,C,D

[解析] 外交人员的特权与豁免

10-答案：C

[解析] (1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元) 应纳城建税和教育费附

加

=500×(5%+3%)=40(

万

元

)

(2)

扣

除

项

目

金

额

=1000+2000+(1000+2000)×10%+500+40+(1000+2000)×20%=3000+300+0+600=4440(万元) [提示] 房地产企业的印花税已经记入“管理费用”中作为期间费用扣除了，不得再单独扣除。 (3)增值额=10000-4440=5560(万元) (4)增值率=5560÷4440×100%=125.23%，适用税率50%，速算扣除系数15%，应纳土地=5560×50%-4440×15%=2114(万元)

11-答案：B,C 暂无解析

12-答案：B

[考点] WTO争端解决的规则和程序

13-答案：A,C,D 暂无解析

14-答案：D

[解析] 1级：税率为30%，速算扣除数0%。

15-答案：房产税代理纳税审查操作要点： 暂无解析

16-答案：A

[解析] 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：消费税、营业税、资源税、土地、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

17-答案：D

[解析] 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

18-答案：A

[解析] 本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=1200×6×4% =288(元)。

19-答案：B,D

[解析] 本题要求考生掌握土地的具体征税范围。

20-答案：B,C,D

[解析] 纳税人自建房屋自建成次月起缴纳房产税。

21-答案：D

[解析] 行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一类税收，主要是为了加强对某些特定行为的监督、和管理。我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。

22-答案：C

本题考核的是土地的特点。土地有以下几个特点：(1)以转让

房地产取得的增值额为征税对象；(2)征税面比较广；(3)采用扣除法和评估法计算增值额；(4)实行超率累进税率；(5)实行按次征收。

23-答案：A

[解析] 本题考查土地减免税的规定。个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住满5年或以上的，免征土地；居住满3年但未满5年，减半征收；居住未满3年的，按规定计征。由于该题中住房转让离购入已满6年，可免征土地。

24-答案：A,B,D

收益性物业管理中的经营费用具体包括：(1)人工费；(2)公共设施设备日常运行、维修及保养费；(3)绿地管理费；(4)清洁卫生费；(5)保安费用；(6)办公费；(7)固定资产折旧费，(8)不可预见费；(9)法定税费；(10)企业管理费及利润；(11)保险费。

25-答案：D

[解析] 本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收房产税。出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800(元)。

26-答案：A 暂无解析

27-答案：A,D

[解析] 本题考核个人销售住房涉及的税种。2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地。

28-答案：D

财政收入的征收机构主要包括税务部门和海关。税务部门主要负责征收并管理各项工商税收、企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行，如利润监缴；海关主要负责关税的征收管理，并代理税务机关征收进出口货物的、消费税和其他有关税收，以及海关罚没收入。

29-答案：D

[解析] 房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。按房产计税价值征税的，称为从价计征，税率为1.2%；按房产租金收入征税的，称为从租计征，税率为12%。

30-答案：D

[解析] 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。