一、判断题 A对 B错
1. 漏税和欠税属于违法犯罪行为。偷税和抗税属一般违章行为，不构成犯罪。 答案：B
2. 对于出租的房产，以房产评估价作为房产税的计税依据。 答案：B
3. 房产税采用比例税率。不考虑优惠政策，按房产余值计征的，税率为1.2%；按房产租金收入计征的，税率为12%。 答案：A
4. 征收土地使用税，考虑到一些地区经济较为落后，需要适当降低税额以及一些经济发达地区需要适当提高税额的情况，但降低额不得超过最低税额的50%。 答案：B
5. 土地增值税的征税范围包括国有土地、地上建筑物及其他附着物。 答案：A
6. 土地增值税的征税范围中，包括转让房地产以及通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。 答案：B
7. 土地增值税应纳税额的计算中，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均不包括本比例数。 答案：B
8. 在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权
所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计10%的扣除。 答案：B
9. 凡占用耕地建房或者从事其他农业建设的单位和个人，都是耕地占用税的纳税人。 答案：B
10. 耕地占用税的征税对象，是占用耕地从事其他非农业建设的行为。耕地是指用于种植农作物的土地，占用前3年内用于种植农作物的土地，也视为耕地。 答案：A
11. 对单位或者个人获准征收或者占用耕地超过1年不使用的加征规定税额2倍以下的耕地占用税。 答案：B
12. 契税的纳税环节是在纳税义务发生之前，办理契证或房屋产权证之后。 答案：B
13. 房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权，应征收增值税。 答案：B
14. 为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入，免征增值税。 答案：A
15. 凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定
征收房产税。 答案：A
16. 具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。 答案：A
17. 征收房产税时，自用的地下建筑属于工业用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1×(10%～30%)]×1.2%。 答案：B
18. 自2016年2月22日起，除北京市、上海市、广州市、深圳市外，个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，全额征收增值税。 答案：B
19. 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 答案：A
20. 对个人购买经济适用住房，免征契税。 答案：B
21. 企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，捐赠支出在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 答案：B
二、综合分析题
(每题的备选答案中有一个或一个以上符合题意。)
2013年8月，A房地产开发公司在B省C市(中等城市)城市规划区内取得了一块2hm2的住宅项目建设用地使用权，该项目总投资5000万元。A房地产开发公司筹措资金2580万元，完成了土地出让金交纳、前期开发、施工建设等工作，其中土地出让金交纳1200万元，项目工期为2年半，工程合同价为2600万元。2014年2月，A房地产开发公司因自身原因，将该项目以3430万元的价格，转让给D房地产开发公司，经核算并加计20%的扣除，扣除项目金额为2800万元。2015年12月，D房地产开发公司建成该项目并通过竣工验收，并公开对外出售。2016年1月，魏某购买了该项目一套商品住房。魏某购买此商品住房前，于2015年12月将其在2014年11月购买并交纳有关税费并办理《房屋所有权证》的一套住房出售给了王某；同时魏某于2015年9月将其另一套住房出租给李某居住。据此背景，请回答以下问题：1. A房地产开发公司转让此项目，下列符合转让条件的是______。
A.按照出让合同约定，A房地产开发公司已经支付全部土地使用权出让金 B.A房地产开发公司正在办理土地使用权证书
C.按照出让合同约定进行投资开发，已完成一定开发规模 D.该项目已实际投入房屋建设工程的资金额为1300万元 答案：ACD
取得土地使用权证书，是出让合同成立的必要条件，也只有出让合同成立，才允许转让。开发单位除土地使用权出让金外，实际投入房屋建设工程的资金额应占全部开发投资总额的25%以上。项目总投资5000万元×25%=1250万元，已实际投入房屋建设工程的资金额1300万元，符合转让条件。 2. 按现行规定，该项目资本金应当不低于______万元。 A.1000 B.1250 C.1750 D.3500 答案：A
2009年5月，国务院《关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》(国发
[2009]27号)规定，保障性住房和普通商品住房项目的最低资本金比例为20%，其他房地产开发项目的最低资本金比例为30%。5000万元×20%=1000万元。 3. A房地产开发公司申请领取《施工许可证》，其到位资金应达到______万元，才符合条件。 A.580 B.780 C.1300 D.1500 答案：B
项目工期为2年半，工程合同价为2600万元。建设工期超过1年的，到位资金原则上不少于工程合同价的30%。2600万元×30%=780万元。 4. A房地产开发公司转让此项目，土地增值额是______万元。 A.630 B.850 C.1200 D.1350 答案：A
3430万元-2800万元=630万元。
5. A房地产开发公司转让此项目，其中，土地增值税纳税人是______。 A.A房地产开发公司 B.建筑公司 C.D房地产开发公司 D.魏某 答案：A
6. 该项目转让，应缴纳土地增值税______万元。 A.127 B.158 C.189 D.315
答案：C
土地增值额为630万元，扣除项目金额为2800万元，因此，土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额×30%=630万元×30%=189万元。 7. A房地产开发公司交纳______m2的土地使用税。 A.2000 B.5000 C.10000 D.20000 答案：D
8. A房地产开发公司应交纳土地使用税最高、最低分别是______万元。 A.16、0.8 B.32、1.6 C.48、2.4 D.64、3.2 答案：C
根据国务院令第483号《国务院关于修改〈城镇土地使用税暂行条例〉的决定》每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次：①大城市1.5～30元；②中等城市1.2～24元；③小城市0.9～18元；④县城、建制镇、工矿区0.6～12元。该项目应适用“1.2～24元”，因此，最高20000元×24=48万元。最低20000元×1.2=2.4万元。
9. 根据上述背景，魏某及其当事人需要交纳______。 A.契税 B.增值税 C.个人所得税 D.印花税 答案：ABC
王某于2016年4月将自有住房出租给李某1年，年租金为5000元。2016年5月王某将该房屋抵押给甲银行，并办理了抵押登记。2016年6月，李某将房屋
转租给张某，签订了6个月的转租合同。10. 王某应缴纳房产税______元。 A.150 B.200 C.500 D.600 答案：B
自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。5000元×4%=200元。
11. 根据《物业管理条例》，王某将房屋出租给李某后，李某是______。 A.业主 B.物业使用人 C.物业服务的对象 D.物业所有权人 答案：BC
12. 关于李某转租房屋的说法，正确的为______。 A.李某与张某签订的转租合同应办理登记备案手续 B.李某在租赁期限内将房屋转租给张某，应经王某同意 C.转租期间王某与李某签订的租赁合同终止，转租合同仍然有效 D.李某将房屋转租给张某的转租期限不得超过原租赁合同规定的期限 答案：AB
13. 王某将房屋抵押应办理房屋抵押权______。 A.设立登记 B.变更登记 C.转移登记 D.更正登记 答案：A
14. 关于已出租房屋抵押的说法，正确的为______。 A.王某应将抵押情况告知李某
B.王某与李某签订租赁合同不得对抗抵押权
C.王某将房屋抵押后，与李某签订租赁合同继续有效
D.王某到期无力偿还贷款，甲银行抵押权实现后应保持原租赁关系至合同终止日 答案：CD
订立抵押合同前抵押财产已出租的，原租赁关系不受该抵押权的影响。抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。
江某于2015年12月购买了一套普通住房，2016年3月将该住房以200万元的价格转让给张某。此后，该小区被依法征收，由甲房地产企业(以下简称甲企业)进行住宅开发。张某选择的补偿方式为房屋产权调换。15. 依法征收该小区的主体应为______。 A.甲企业 B.镇人民政府 C.县级人民政府 D.省级人民政府 答案：C
16. 关于江某将住房转让给张某的说法，正确的为______。 A.该转让不受征收影响 B.双方应申请办理转移登记 C.双方应申请办理变更登记
D.江某或张某不能亲自办理房屋登记时，应出具书面委托书 答案：ABD
17. 江某转让该住房应缴纳增值税______元。 A.0 B.50000 C.100000 D.150000 答案：C
2016年3月23日，财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》
明确：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。江某转让该住房应缴纳增值税=2000000×5%=100000(元)。
18. 张某调换的房屋比原房价多7万元，则张某______。 A.无需缴纳房产税 B.应缴纳土地增值税 C.应缴纳个人所得税
D.应按调换房屋价值的全额缴纳契税 答案：A
个人所有非营业用的房产，免征房产税：土地增值税是对有偿转让国有建设用地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人征收的一种税。财政部、国家税务总局《关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》(财税[2012]82号)规定，市、县级人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。
19. 房屋产权调换，张某与甲企业应办理房屋所有权______。 A.初始登记 B.转移登记 C.变更登记 D.更正登记 答案：B
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