2023年税务师之税法一通关试题库(有答案)

单选题（共30题）

1、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。 A.134.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10 【答案】 B

2、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（ ）。 A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日

B.进口自用应税车辆的，为海关进口专用缴款书开具之日 C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日 D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日 【答案】 A

3、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： A.16065 B.17000 C.20400 D.18360

【答案】 A

4、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（ ）。 A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税 【答案】 D

5、某房地产开发公司（一般纳税人）2021年3月发生如下业务： A.36 B.230.4 C.216 D.312 【答案】 C

6、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（ ）日内申报并缴纳税款。 A.10 B.15 C.20 D.30 【答案】 B

7、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具专用，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。 A.6 B.5.4 C.5.71 D.3.7 【答案】 B

8、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。 A.134.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10 【答案】 B

9、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A.汽车 B.有轨电车 C.汽车挂车

D.电动自行车 【答案】 D

10、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 A.进口车辆用于销售的商业企业 B.应税车辆的购买使用者 C.免税车辆的受赠使用者 D.应税车辆的进口使用者 【答案】 A

11、（根据2015年教材，该题目过时）某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税（ ）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%） A.0 B.2 C.660 D.800 【答案】 C

12、某房地产开发企业是一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地清算，该项目相关信息如下： A.219.42 B.210 C.132.3

D.128.45 【答案】 B

13、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（ ）。

A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求 B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的

C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的

D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理 【答案】 B

14、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（ ）。 A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关 B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象 D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征 【答案】 B

15、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（ ）。

A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算

B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税

C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定 【答案】 B

16、下列关于征收率的表述，不正确的是（ ）。

A.一般纳税人销售 2015 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为 5%

B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用 3%征收率

C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照 3%的征收率减按 2%计税

D.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税 【答案】 B

17、2021年2月，某汽车4S店（为一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（ ）万元。 A.0 B.55 C.60 D.80 【答案】 D

18、某软件开发企业为一般纳税人， 2018 年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得专用，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的()万元。 A.25

B.9 C.13 D.18 【答案】 B

19、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）。 A.海关对进口产品代征的、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加

B.对出口产品退还、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加 C.实行期末留抵退税的纳税人，退还的期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税 【答案】 D

20、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支） A.2.05 B.5.35 C.5.72 D.2.17 【答案】 D

21、关于纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为纳税人 B.境内单位报关进口的货物，销售方为纳税人

C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的应税行为，以资管产品所有人为纳税人 【答案】 C

22、某企业为小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率 5%，其进口环节应纳（ ）元。 A.16250 B.17875 C.17023.81 D.18815.79 【答案】 D

23、（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（ ）。 A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则 C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系 D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则 【答案】 B

24、某企业为小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用设备，取得普通，注明价税合计金额2200元。2018 年6月该企业应缴纳()元。 A.2861.51 B.981.23 C.653. D.1300. 【答案】 B

25、下列关于加计抵减的说法中，不正确的是（ ）。

A.加计抵减执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减

B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减，其对应的进项税额不得计提加计抵减额

C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减

D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额 【答案】 A

26、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收，说法错误的是（ ） A.免征进口关税 B.免征进口环节

C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税

D.上述物资已征税进口环节关税、、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。 【答案】 D

27、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按、消费税有关规定分别缴纳进口6.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（ ）元。 A.18400 B.36800 C.34153.85 D.40000 【答案】 C

28、（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（ ）。 A.税务规章原则上不得重复法律和的行规、决定、命令已经明确规定的内容

B.行规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章 C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项 D.税务规章的制定出现越权行为，地方可以撤销 【答案】 A

29、（2019年）甲木制品厂为一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： A.1.99 B.3.50 C.2.09 D.1.80 【答案】 B

30、某石化生产企业为一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）： A.792.48 B.495.56 C.495.48 D.495.00 【答案】 C

多选题（共20题）

1、以下不符合境外旅客离境退税的有（ ）。

A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200 元人民币 B.退税物品尚未启用或消费

C.离境日距退税物品购买日不超过183 天

D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境 E.退税额超过10000 元的，以银行转账方式退税 【答案】 AC

2、（2020年真题）根据纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（ ）。

A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天 B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天 C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天 D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天 【答案】 AD

3、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有( )。 A.实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税

B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格

C.实木地板生产企业通过自设非核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税

D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣

E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税

【答案】 AC

4、下列情形中，属于服装行业可以享受期末留抵退税条件的有（ ）。

A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元 B.自2019年4月1日起未享受免税的 C.纳税信用等级为A级或者B级

D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税.出口退税或虚开专用情形的

E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的 【答案】 ACD

5、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。

A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日

E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天 【答案】 ABCD

6、以下在零售环节缴纳消费税的项目有（ ）。 A.卷烟 B.粮食白酒 C.翡翠手镯 D.钻石胸针 E.铂金项链 【答案】 D

7、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（ ）。 A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税 B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税 C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税

D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格

E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格

【答案】 D

8、税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括（ ）。 A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据 B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障 C.税法是监督管理经济活动的有力武器 D.税法是维护国家权益的重要手段 E.税法具有较强的预测作用 【答案】 ABCD

9、下列关于优惠的说法中，正确的有（ ）。

A.省级科技企业孵化器对其向孵化企业提供研发和技术服务取得的收入免征

B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退

C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征 D.飞机维修劳务实际税负超过3%的部分即征即退 E.蔬菜批发、零售取得的收入免征 【答案】 AC

10、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。

A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日

E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天 【答案】 ABCD

11、下列进口货物中，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率计征进口关税的有（ ）。

A.进口货物到达之前，经海关核准先行申报的 B.进口转关运输货物，未经海关核准先行申报的 C.经海关批准，实行集中申报的进口货物

D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物 E.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物 【答案】 AD

12、重量分析法中沉淀法对沉淀形式的要求不包括 A.溶解度小 B.化学稳定 C.要纯净 D.易于过滤和洗涤 E.易于转化为称量形式 【答案】 B

13、青霉素族药物的紫外吸收特性取决于 A.6-APA B. C.甲基 D.羧基 E.内酰胺基 【答案】 B

14、依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税

B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款 C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税 E.纳税人通过自设非核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税 【答案】 ABC

15、依据关税的有关规定，下列选项中的特许权使用费应计入完税价格的有（ ）。

A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术 B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权 C.支付的特许权使用费与进口货物无关

D.支付的特许权使用费不构成进口货物向境内销售的条件

E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权 【答案】 AB

16、下列各项中，应计入出口货物完税价格的有（ ）。 A.出口关税税额

B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费 C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 E.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费 【答案】 D

17、《中国药典》2015年版收载的甾体激素类药物的含量测定方法大多是 A.异烟肼比色法 B.四氮唑比色法 C.紫外分光光度法 D.HPLC法 E.薄层色谱法 【答案】 D

18、下列资源，属于资源税征税范围的有( )。 A.天然原木，不包括加工的板材 B.天然原油，不包括人造石油 C.固体盐，包括井矿盐

D.铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石

E.天然气，包括煤矿生产的天然气 【答案】 BCD

19、已申报进境并且放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并且放行的暂时进出境货物，有（ ）情形需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。 A.保税货物经批准复运出境的 B.租赁进口货物，分期缴纳税款的 C.保税仓储货物转入国内市场销售的 D.减免税货物经批准转让或者移作他用的

E.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的 【答案】 BCD

20、下列哪项叙述与氮芥类抗肿瘤药无关 A.作用机制是干扰肿瘤细胞代谢 B.分子中有烷基化部分 C.载体部分可提高药物选择性 D.作用机制是烷化作用

E.脂肪族氮芥在体内生成乙撑亚胺 【答案】 A