全面预算管理制度

XX有限公司

全面预算管理制度

第一章 总 则

第一条 依据XX的《全面预算管理办法》，结合本公司实际特制定本办法。

第二条 全面预算是指综合反映公司预算期内的全部生产、经营活动及成果的财务状况和现金流量的计划。其目的是为了加强资金管理、控制成本费用、提高单位的经济效益、保持资产的增值、保值最终实现经营目标。全面预算管理是指公司预算的编制、执行、分析、考核等环节的管理。

第三条 预算编制的原则：以有利于促进发展、确保实现公司的年度经营目标为前提，统筹兼顾、量入为出、综合平衡、注重效益，坚持全面性、一致性、可控性、刚性控制原则，按照权责对等的要求分解指标由各预算主体分权管理，积极稳健，加强财务风险的控制。

第四条 编制预算的依据资料：

（一）公司董事会下达的年度经营目标。

（二）销售计划（销售人员提供）。

（三）年度科研生产计划（生产部提供）。

（四）资产维修、检验计划（生产保障组提供）。

（五）物资采购计划（采购人员提供）。

（六）人员工资计划和奖金测算表（行政部提供）。

（七）各部门费用计划及固定资产采购计划（各部门提供）。

（八）董事会确定的重大投资决策及专项费用计划。

第五条 全面预算管理组织机构：预算管理工作在公司总经理的领导下开展，由财务部负责日常工作的安排。总经理负责预算期内目标、政策的确定，审议协调全面预算方案和预算调整方案，审查预算执行情况。财务部负责组织全面预算的日常事务， 是全面预算的管理职能部门，负责全面预算编制、执行、检查和考核，在预算执行中的重大问题有上报解决的责任。各部门指定专人，负责预算编制过程中的沟通和对部门的预算执行情况进行分析，负责提供编制预算的有关资料、本部门预算指标的分解、执行，各部门负责人对承担的预算指标负责。

第六条 预算编制时间：上年度十月开始，本年度一月末下发执行。

第二章 预算编制

第七条 预算编制程序，采用“二上二下”方式：

“一上”是指财务部按第四条各款的内容搜集资料，各部门提供各项计划的预算数，财务部汇总并提出年度收入及支出的控制数，形成预算草案，预算草案应在上年度末提出。

“一下”是指根据下达的预算草案，各部门在15日内提出具体意见并附详细说明材料报财务部。“二上”是指财务部在各部门意见的基础上，征求总经理的意见后做适当调整，调整后方案提交董事会审议，批准。“二下”经董事会批准后，年度财务预算正式下达执行。

第八条 预算编制内容：

（一）收入预算包括：销售产品收入、技术收入、其他收入。

1、销售产品收入：根据上年实现数，考虑当年销售目标，确定预算数。

2、技术收入：包括技术开发、转让、技术咨询、技术服务、技术培训等技术服务性收入。

3、其他收入：包括专项资金收入、利息收入等。

（二）支出预算：

1、人员费用预算：根据年度经营总目标、人员费用增长比例，决定人员费用总额。

2、物资采购计划： 采购人员申报物资采购用款年度、季度计划，由财务部将其纳入资金使用计划。月度计划在上月最后一日交财务部汇总和平衡后确认。

3、其他资金使用计划：各用款单位根据总预算计划提交年度、季度用款计划。固定资产购置费和科研经费等由财务部统一预算。

第三章 预算调整和执行

第九条 强调预算计划执行的严肃性，在预算中没有 安排的费用原则上不予发生。

第十条 预算外经费的发生必须按公司资金审批权限要求的规定审批。审批手续办理完毕后，由财务部做相应预算调整。

第十一条 财务部应随时掌握预算执行情况，定期为各部门、总经理提供真实可靠的会计信息资料及预算计划执行情况的分析报告。

第四章 预算的考核与奖惩

第十二条 通过预算执行结果与预算目标比较确定其差异产生的原因，并以此作为各单位部门业绩考核的内容之一，与本部门责任人经济利益挂钩。

第十三条 预算指标经批准进行调整的，按调整后指标进行考核。

第五章 附则

第十四条 本制度由财务部负责解释；本制度从发布之日起执行。