一、某公司1月份发生下列经济业务如下：
1、总会计师某某借差旅费300元，财务科以现金付讫。 1、借：其他应收款300 贷：库存现金300
2、向海通厂购入材料，货款80000元和发票上增值税额13600元，先以银行存款支付一半，材料尚未到达。 2、借：在途物资80000
应交税费——增值税（进）13600 贷：银行存款46800
应付账款——海通厂46800
3、上项材料验收入库，结转其采购成本。 3、借：原材料80000 贷：在途物资80000
4、以现金支付上项材料的运杂费400元。 4、借：原材料400 贷：库存现金400
5、从银行提取现金40700元。 5、借：库存现金40700 贷：银行存款40700
6、以现金40000元发放本月职工工资。 6、借：应付职工薪酬——工资40000 贷：库存现金40000
7、领用材料136400元，其中生产甲产品用81000元，生产乙产品用43500元，车间修理用6400元，工厂行政管理部门消耗5500元。 7、借：生产成本——甲产品81000 ——乙产品43500 制造费用6400 管理费用5500
贷：原材料136400
8、售给民生厂甲产品500件，货款90000元和发票上增值税额15300元存入银行。
8、借：银行存款105300
贷：主营业务收入——甲产品90000 应交税费——增值税（销）15300
9、以银行存款支付本厂技校经费1000元。 9、借：营业外支出1000 贷：银行存款1000
10、以银行存款支付本月产品广告费用800元。 10、借：销售费用800 贷：银行存款800
11、以银行存款支付生产设备修理费100元和发票上增值税额17元，法律咨询费300元。
11、借：制造费用117 管理费用300 贷：银行存款417
12、售给永谊厂乙产品500件，货款60000元和发票上增值税额10200元尚未收到。
12、借：应收账款——永谊厂70200 贷：主营业务收入——乙产品60000 应交税费——增值税（销）10200
13、以银行存款支付本月销售产品的包装费700元和发票上增值税额119元。 13、借：销售费用819 贷：银行存款819
14、分配结转本月应付供电公司电费7000元，其中生产甲产品用3000元，生产乙产品用2500元，车间用1000元，行政管理部门用500元。14、借：生产成本——甲产品3000 ——乙产品2500 制造费用1000 管理费用500
贷：其他应付款7000
15、分配结转本月职工工资40000元，其中生产甲产品工人工资15000元，生产乙产品工
人工资20000元，车间管理人员工资1700元，工厂行政管理人员工资3300元。
15、借：生产成本——甲产品15000 ——乙产品20000 制造费用1700 管理费用3300
贷：应付职工薪酬40000
16、计提本月固定资产折旧15500元，其中生产车间固定资产计提折旧10000元，行政管理部门计提折旧5500元。 16、借：制造费用10000 管理费用5500
贷：累计折旧15500
17、摊销应计入本月制造费用的劳动保护费800元；摊销应计入本月管理费用的保险费200元。
17、借：制造费用800 管理费用200
贷：待摊费用1000
18、预提应由本月负担的短期借款利息200元。 18、借：财务费用200 贷：预提费用200
19、根据甲、乙产品的生产工时比例分配本月发生的制造费用（本月甲产品耗用6000工时，乙产品耗用4000工时）。
19、制造费用分配率＝20017÷（6000＋4000）＝2.0017
甲产品应分配额＝6000×2.0017＝12010.2 乙产品应分配额＝4000×2.0017＝8006.8 借：生产成本——甲产品12010.2 ——乙产品8006.8 贷：制造费用20017
20、本月投产的甲产品1000件和乙产品1000件全部完工入库，结转其生产成本。
20、借：库存商品——甲产品111010.2 ——乙产品74006.8
贷：生产成本——甲产品111010.2 ——乙产品74006.8
21、结转本月销售甲产品500件的生产成本60000元，销售乙产品500件的生产成本40000 元。
21、借：主营业务成本——甲产品60000 ——乙产品40000
贷：库存商品——甲产品60000 ——乙产品40000
22、将各收入、费用账户结转“本年利润”账户。 22—1
借：主营业务收入——甲产品90000 ——乙产品60000 贷：本年利润150000 22—2
借：本年利润118119
贷：主营业务成本——甲产品60000 ——乙产品40000 管理费用15300 财务费用200 销售费用1619
营业外支出1000
23、按规定计算结转应缴所得税（税率33%）。 23、利润总额＝150000－118119＝31881
应交所得税＝31881×33％＝10520.73 借：所得税费用10520.73
贷：应交税费——应交所得税10520.73 借：本年利润10520.73 贷：所得税费用10520.73
24、按税后利润的10%提取盈余公积金。 24、净利润＝31881－10520.73＝21360.27
盈余公积＝21360.27×10％＝2136.027 借：利润分配——提取盈余公积2136.027 贷：盈余公积2136.027
25、税后利润按投资比例应付给投资者的利润计12240元。 要求：根据上述业务编制会计分录。 25、借：利润分配——应付利润12240 贷：应付利润12240
二、某工厂2010年3月发生如下经济业务：
1、购进甲材料一批，共1600公斤，取得增值税专用发票，发票上注明单价10元，增值税税率17%，材料尚未到达，货款以银行存款支付。借：在途物资－甲材料16000
应交税费——应交增值税（进）2720 贷：银行存款18720
2、以库存现金支付上述甲材料的装卸费2000元。 2借：在途物资－甲材料2000
贷：库存现金2000
3、上述甲材料验收入库，结转其实际成本。 3.借：原材料－甲材料18000 贷：在途物资－甲材料18000
4、从仓库领用甲、乙材料各一批，用以生产A、B两种产品和其他一般耗用（参见下表）。 项目 甲材料 乙材料 金额合计 数量（公金额数量（公金额斤） （元） 斤） （元） 制造A产品领1000 10000 800 24000 34000 用 制造B产品领1500 15000 400 12000 27000 用 车间一般耗用 400 4000 4000 管理部门领用 合计 2900 29000 50 1250 1500 37500 1500 66500 4.借：生产成本——A产品34000 ——B产品27000 制造费用4000 管理费用1500
贷：原材料——甲材料29000 ——乙材料37500
5、结算本月应付职工工资28000元，其中，制造A产品工人工资15000元，制造B产品工人工资8000元，车间管理人员工资4000元，厂部管理人员工资1000元。
5.借：生产成本——A产品15000
——B产品8000 制造费用4000 管理费用1000
贷：应付职工薪酬——工资28000
6、按职工工资总额的14%计提职工福利费。 6.借：生产成本——A产品2100
——B产品1120 制造费用560 管理费用140
贷：应付职工薪酬——福利费3920
7、以银行存款支付行政管理部门水电费500元。 7.借：管理费用500
贷：银行存款500
8、计提应由本月负担但尚未支付的短期借款利息500元。 8.借：财务费用500
贷：应付利息500
9、按规定的折旧率计提本月固定资产折旧10600元，其中，车间固定资产折旧8000元，行政管理部门固定资产折旧2600元。 9.借：制造费用8000
管理费用2600
贷：累计折旧10600
10、在财产清查中发现乙材料短缺200元（假设暂不考虑增值税）。10.借：待处理财产损溢200
贷：原材料——乙材料200
11、经查，上述材料盘亏属于定额范围内的自然损耗，经批准进行转销。11.借：管理费用200
贷：待处理财产损溢200
12、将本月发生的制造费用按A、B产品生产工人工资比例转入生产成本。12.借：生产成本——A产品10800
——B产品5760 贷：制造费用16560
13、本月A、B产品全部完工，结转完工产品成本。 13.借：库存商品——A产品61900 ——B产品41880
贷：生产成本——A产品61900 ——B产品41880
14、销售A产品一批，共100件，每件售价500元，增值税率17％，货款尚未收到。
14.借：应收账款58500
贷：主营业务收入——A产品50000 应交税费——应交增值税(销)8500
15、计算上述已售A产品应交纳的消费税，消费税率为10%，并做出账务处理。
15.借：营业税金及附加5000
贷：应交税费——应交消费税5000
16、结转已销售A产品的实际成本31000元。 16.借：主营业务成本——A产品31000
贷：库存商品——A产品31000 17、以库存现金支付违约罚金500元。 17.借：营业外支出500
贷：库存现金500
18、以银行存款支付销售部门业务费300元。 18.借：销售费用300 贷：银行存款300
19、将本月各损益类账户发生额转至“本年利润”账户。 19—1
借：主营业务收入——A产品50000 贷：本年利润50000 19—2
借：本年利润43240
贷：主营业务成本——A产品31000
营业税金及附加5000 销售费用300 管理费用5940 财务费用500 营业外支出500
20、按利润总额的25%计算应交所得税，并将所得税费用转入“本年利润”。 20.借：所得税费用1690
贷：应交税费——应交所得税1690 借：本年利润1690
贷：所得税费用1690
21、将本月实现的净利润自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。 21.借：本年利润5070
贷：利润分配——未分配利润5070 22、按税后利润的10%提取法定盈余公积金。 借：利润分配——提取法定盈余公积507 贷：盈余公积507
23、向投资者分配股利2000元。 23.借：利润分配——应付股利2000 贷：应付股利2000
三、某企业2009年1月份发生下列经济业务：
1、1日，购入甲材料300公斤，取得增值税专用发票，发票上注明单价100元，增值税税率17%，材料尚未到达，货款以银行存款支付。1、借：在途物资——甲材料30000
应交税费——应交增值税(进项税额)5100 贷：银行存款35100
2、3日，以银行存款支付上述甲材料的运杂费3000元。 2、借：在途物资——甲材料3000 贷：银行存款3000
3、5日，上述甲材料验收入库，结转其实际成本。 3、借：原材料——甲材料33000 贷：在途物质——甲材料33000
4、7日，领用甲材料28000元，用于A产品生产。 4、借：生产成本——A产品28000 贷：原材料——甲材料28000
5、9日，收回购货单位前欠货款20000元，存入银行。 5、借：银行存款20000 贷：应收账款20000
6、10日，销售A产品一批，售价28000元，增值税税率17%，款项收到存入银行。
6、借：银行存款32760
贷：主营业务收入——A产品28000 应交税费——应交增值税(销项税额)4760
7、14日，以银行存款偿付前欠供应单位款项30000元 7、借：应付账款30000
贷：银行存款30000
8、17日，以银行存款购买办公用品5720元。 8、借：管理费用5720 贷：银行存款5720
9、21日，从银行提取现金10000元，准备发放工资。 9、借：库存现金10000 贷：银行存款10000
10、23日，以现金支付职工工资10000元。 10、借：应付职工薪酬——工资10000 贷：库存现金10000
11、25日，销售A产品一批，售价34200元，增值税税率17%，收到购货方已承兑的商业汇票一张。 11、借：应收票据40014
贷：主营业务收入——A产品34200
应交税费——应交增值税（销项税额）5814
12、27日，以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。 借：管理费用400 制造费用2000
贷：银行存款2400
13、30日，以现金支付销售产品运费及包装费1000元。 借：销售费用1000 贷：库存现金1000
14、31日，计算分配职工工资，计A产品生产工人8000元，行政部门管理人员2000元。
14、借：生产成本——A产品8000 管理费用2000
贷：应付职工薪酬——工资10000
15、31日，按工资总额的14%提取职工福利费。 15、借：生产成本——A产品1120 管理费用280
贷：应付职工薪酬——福利费1400
16、31日，计提本月固定资产折旧8200元，其中车间固定资产应计折旧6600元，管理部门固定资产应计折旧1600元。 16、借：制造费用6600 管理费用1600
贷：累计折旧8200
17、31日，计提应由本月负担但尚未支付的短期借款利息348元。借：财务费用348
贷：应付利息348
18、31日，在财产清查中发现甲材料短缺1000元（假设暂不考虑增值税）。 18、借：待处理财产损溢1000 贷：原材料——甲材料1000
19、经查明，上述材料盘亏由于过失人造成，应由过失人进行赔偿，经批准进行转销。
19、借：其他应收款1000 贷：待处理财产损溢1000
20、31日，结转本月发生的制造费用。 20、借：生产成本——A产品8600 贷：制造费用8600
21、本月A产品全部完工，31日，结转A产品的完工成本。 21、借：库存商品——A产品45720 贷：生产成本——A产品45720
22、31日，结转本月A产品的销售成本45000元。 22、借：主营业务成本——A产品45000 贷：库存商品——A产品45000
23、31日，计算本月应交消费税金3110元。 23、借：营业税金及附加3110 贷：应交税费——应交消费税3110
24、31日，将本月各损益类账户的发生额转至“本年利润”账户。 24－1
借：主营业务收入——A产品62200 贷：本年利润62200 24－2
借：本年利润59458
贷：主营业务成本——A产品45000
营业税金及附加3110 销售费用1000 管理费用10000 财务费用348
25、31日，按利润总额的25%计算应交所得税，并将所得税费用转入“本年利润”账户。
25、借：所得税费用685.5
贷：应交税费——应交所得税685.5 借：本年利润685.5 贷：所得税费用685.5
26、31日，将本月实现的净利润自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。 26、借：本年利润2056.5
贷：利润分配——未分配利润2056.5
27、31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积金。 27、借：利润分配——提取法定盈余公积205.65 贷：盈余公积205.65
28、31日，将税后利润的20%分配给投资者。 28、借：利润分配——应付股利411.3 贷：应付股利411.3
四、某企业12月发生下列经济业务：
1、仓库发出材料42000元，用于A产品21900元，用于B产品18100元，车间使用2000元。
1、借：生产成本——A21900 ——B18100 制造费用2000 贷：原材料42000
2、用现金支付职工薪酬24000元。 2、借：应付职工薪酬——工资24000 贷：库存现金24000
3、向光明厂购入甲材料16380元（含增值税17％），该厂垫付运杂费1000元，货款以银行存款支付，材料已验收入库。 3、借：原材料——甲15000 应交税费——增值税（进）2380 贷：银行存款17380
4、向八一厂购入乙材料46800元（含增值税17％）。货款以商业承兑汇票结算。材料到达并验收入库。 4、借：原材料——乙40000 应交税费——增值税（进）6800 贷：应付票据46800
5、以现金支付上述乙材料的搬运费600元。 5、借：原材料——乙600 贷：库存现金600
6、收到新华厂还来欠款3000元存入银行。 6、借：银行存款3000
贷：应收账款——新华厂3000
7、以银行存款支付上月应交税金1000元。 7、借：应交税费1000 贷：银行存款1000
8、本月份职工薪酬分配如下： A产品生产工人薪酬10000元 B产品生产工人薪酬10000元
车间职工薪酬3000元 管理部门职工薪酬1000元 合计24000元
8、借：生产成本——A产品10000 ——B产品10000 制造费用3000 管理费用1000
贷：应付职工薪酬——工资24000
9、按职工薪酬总额的14％计提职工福利费 。9、借：生产成本——A产品1400 ——B产品1400 制造费用420 管理费用140
贷：应付职工薪酬——福利费3360
10、计提本月固定资产折旧3160元，其中车间使用固定资产折旧2380元，管理部门使用固定资产折旧780元。 10、借：制造费用2380 管理费用780
贷：累计折旧3160
11、摊销本月应计入制造费用的待摊费用1400元。 11、借：制造费用1400 贷：待摊费用1400 12、将制造费用按生产工人的工资比例摊配到A、B两种产品成本中。12、借：生产成本——A产品4600 ——B产品4600 贷：制造费用9200
13、A产品已全部完成，共2000件，按其实际生产成本转账。 13、借：库存商品——A产品37900 贷：生产成本——A产品37900
14、出售产品给新华厂，计A产品1800件，每件售价28元，B产品4400件，每件售价14元，共计131040元（含增值税17％），货款尚未收到。 14、借：应收账款——新华厂131040 贷：主营业务收入——A产品50400 ——B产品61600
应交税费——增值税（销）19040
15、结转上述出售产品的生产成本，计A产品每件20元，B产品每件10元，共计80000元。
15、借：主营业务成本——A产品36000 ——B产品44000
贷：库存商品——A产品36000 ——B产品44000
16、用现金支付销售产品的包装费、装卸费等销售费用1100元。 16、借：销售费用1100 贷：银行存款1100
17、用银行存款支付临时借款利息5000元。 17、借：财务费用5000 贷：银行存款5000
18、本月应计入管理费用的待摊费用1200元。 18、借：管理费用1200 贷：待摊费用1200
19、按售价计算应交已售产品的消费税金5600元。 19、借：营业税金及附加5600 贷：应交税费——消费税5600
20、经上级批准，将原已挂帐的原材料盘亏损失1120元作非常损失处理。 20、借：营业外支出1120 贷：待处理财产损溢1120
21、没收某单位包装物逾期未还的押金300元。 1、借：其他应付款300 贷：营业外收入300
22、出售多余材料2000元，应交增值税销项税340元，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1500元。 22、借：银行存款2340 贷：其他业务收入2000
应交税费——增值税（销）340
借：其他业务成本1500 贷：原材料1500
23、将12月份各损益类账户余额转至“本年利润”账户。 23、借：主营业务收入——A产品50400 ——B产品61600 其他业务收入2000 贷：本年利润114300
借：本年利润97440
贷：主营业务成本——A产品36000 ——B产品44000 营业税金及附加5600 其他业务成本1500
管理费用3120 财务费用5000
销售费用1100 营业外支出1120
24、按12月份利润总额的33％计算应交所得税。并将“所得税”账户余额转入“本年利润”账户。
24、利润总额＝114300－97440＝16860
应交所得税＝16860×33％＝5563.8 借：所得税费用5563.8
贷：应交税费——应交所得税5563.8 借：本年利润5563.8 贷：所得税费用5563.8
25、按12月份税后利润的10％提取盈余公积金。 要求：根据上述业务编制相应的会计分录。 25、净利润＝16860－5563.8＝11296.2
盈余公积＝11296.2×10％＝1129.62
借：利润分配——提取盈余公积1129.62 贷：盈余公积1129.62
五、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2010年月1月份发生下列业务： 1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 1、借：库存现金2000 贷：银行存款2000
2、用现金支付生产车间办公用品费440元； 2、借：制造费用440 贷：库存现金440
3、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 3、借：银行存款80000
贷：应收账款——盛达公司80000 4、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；
4、借：应收账款---前进工厂117000 贷：主营业务收入100000
应交税费—应交增值税（销）17000
5、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 5、借：银行存款150000
贷：应收账款——光明工厂150000
6、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张；
6、借：应收票据——大华公司234000 贷：主营业务收入200000
应交税费——应交增值税（销）34000
7、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 7、借：银行存款120000
贷：应收票据——胜利工厂120000
8、向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元；
8、借：预付账款——宏达公司50000 贷：银行存款50000
9、收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 9、借：原材料——甲材料80000
应交税费——应交增值税（进）13600 贷：预付账款——宏达公司50000 银行存款43600
10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 10、借：其他应收款——张强800 贷：库存现金800
11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 11、借：管理费用700 库存现金100
贷：其他应收款——张强800 12、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元； 12、借：生产成本——A产品400000 ——B产品480000 制造费用20000 管理费用5000
贷：原材料——甲材料900000 ——乙材料5000 13、13、从市场上购入一台不需要安装得设备，价值100000元，增值税17000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；借：固定资产100000 应交税费——应交增值税（进）17000 贷：银行存款117000
14、企业按照权责发生制的要求，确认本月尚未支付的短期借款利息费用800元。
14、借：财务费用800 贷：应付利息800
15、分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；
15、借：生产成本——A产品8000 ——B产品10000 制造费用2000 管理费用4000
贷：应付职工薪酾——工资24000
16、接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元； 16、借：生产成本——A产品1120 ——B产品1400 制造费用280 管理费用560
贷：应付职工薪酾——职工福利3360
17、销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行； 17、借：银行存款58500
贷：其他业务收入——乙材料50000 应交税费——应交增值税（销）8500
18、结转本月份销售A产品的销售成本60000元，销售B产品的销售成本120000元；
18、借：主营业务成本——A产品60000 ——B产品120000
贷：库存商品——A产品60000 ——B产品120000
19、结转本月份销售乙材料的成本30000元。 19、借：其他业务成本——乙材料30000 贷：原材料——乙材料30000
六、根据某企业2011年2月发生的下列交易与事项编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。? 1、借：在途物资???????????????18700 ???应交税费——应交增值税?3060 贷：银行存款????????????21760
2、用转账支票购买办公用品一批，共计600元。?
2、借：管理费用?????600 ???贷：银行存款??600
3、生产车间为制造A产品领用甲材料6000元，为制造B产品领用乙材料8000元，管理部门一般耗用乙材料2000元。 3、借：生产成本——A产品?????6000 ???????????——B产品?????8000 管理费用??????????????2000 贷：原材料——甲材料?????6000? ?????????????——乙材料?????10000 4.职工刘芳出差借款3000元，以现金付讫。? 4.借：其他应收款——刘芳????3000 ???贷：库存现金???????????????3000 5.刘芳报销差旅费1500元，余款退回现金。 5.借：管理费用??????????????1500 ???库存现金??????????????1500 ???贷：其他应收款——刘芳????3000
6.结算本月应付职工工资100000元，其中生产A产品的工人工资40000元，生产B产品的工人工资30000元，车间管理人员工资10000元，企业管理部门人员工资20000元。
6.借：生产成本——A产品??40000 ??????????——B产品???30000 ???制造费用????????????10000 ???管理费用????????????20000 ???贷：应付职工薪酬——工资??100000 7.按工资总额的14%计提职工福利费。 7.借：生产成本——A产品?5600 ??????????——B产品??4200 ???制造费用??????????1400 ???管理费用??????????2800
???贷：应付职工薪酬——福利费??14000
8.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。 8.借：制造费用?????3300
???管理费用?????1200 ???贷：累计折旧?????4500? 9.从银行提取现金800元备用。 9.借：库存现金??????????800 ???贷：银行存款?????800?
10.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000元。
10.借：生产成本——A产品?9000 ???????????——B产品?6000 ???贷：制造费用????????15000??
11.销售产品一批，货款1000000元，增值税率17%，?款项已存入银行。 11.借：银行存款?????????????1170000??????
贷：主营业务收
入 1000000 应交税费—应交增值税（销）170000
12.企业购入不需安装的新设备一台，价款80000元，增值税13600元，以银行存款支付。
12.借：固定资产 80000 应交税费——应交增值税（进）13600
贷：银行存款 93600 13.结转已销产品的实际生产成本800000元。 13.借：主营业务成本 800000 贷：库存商品 800000
14.月末将本月收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元。 14.借：主营业务收入1050000 其他业务收入50000 投资收益220000 营业外收入30000 贷：本年利润1350000
15.月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，营业税金及附加1547元，其他业务成本30238元，管理费用18760元，财务费用4000元，销售费用15000元，营业外支出150000元。 15.借：本年利润729545
贷：主营业务成本510000 营业税金及附加1547 其他业务成本30238 管理费用18760 财务费用4000 销售费用15000 营业外支出150000
16.计算全年应交的所得税，税额为402750.15元。 16.借：所得税费用402750.15 贷：应交税费—应交所得税402750.15 17.将上述所得税费用结转本年利润。 17.借：本年利润402750.15 贷：所得税费用402750.15
18. 18.按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元。 借：利润分配—提取盈余公积81770.49 贷：盈余公积81770.49
19.经董事会决定向投资者分配现金股利400000元。 借：利润分配—应付现金股利400000 贷：应付股利400000
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