财务管理类论文

湖 南 农 业 大 学 高等教育自学考试本科生毕业文

关于加强中小企业财务管理

学生姓名：刘 * 考籍号：910910104904

年级专业：2009级企业财务管理 指导老师及职称：盛竑洲讲师 学 院：湖南农业大学商学院

湖南·长沙 提交日期：2011年11月

目 录

摘要………………………………………………………………………………………1 关键词………………………………………………………………………………………1 一、了中小企业财务管理存在的问题……………………………………1 （一）企业法人代表财务观念淡薄………………………………………………………………2 （二）缺乏支持中小企业发展的相关环境……………………………………………………2 （三）资金严重不足……………………………………………………………………………2 （四）投资能力较弱，且缺乏科学性…………………………………………………………3 （五）经营模式僵化，管理观念陈旧…………………………………………………………3 （六）财务控制薄弱………………………………………………………………………………3 二、加强中小企业财务管理的对策………………………………………4 （一）面向市场，采用科学投资策略…………………………………………………………4 （二）优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道………………………………………………4 1、应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政……………………………5 2、建立中小企业的信用担保体系………………………………………………………………5 3、金融部门要成为民营经济发展的推动器………………………………………………………5 （三）加快发展风险投资，拓宽直接融资渠道……………………………………………6 1、鼓励符合条件的中小企业上市，借鉴一些国家和地区的成功经………………………6 2、提倡强化资金管理，加强财务控制………………………………………6 （四）加强应收账款管理………………………………………………………7 （五）保持适当的存货量…………………………………………7 （六）重视生产成本事前管理…………………………………………7 （七）要加强相关法律法规建设………………………………………………………8 1、中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差，决定了它通过市场融资资信很低的特点………………………………………………………………………………………………8 2、成立中小企业基金……………………………………………………………………………8 3、加快建立中小企业信用担保体系………………………………………………………………9 （八）优化中小企业的外部环境………………………………………………………………9 三、财务管理论文结语………………………………………………………………………9 参考文献…………………………………………………………………………………………10 致谢…………………………………………………………………………………………10

关于加强中小企业财务管理

学 生：刘芳 指导老师：盛竑洲

（湖南农业大学商学院，长沙 410128）

摘 要:我国中小企业自80年代初发展至今经历了近30年的历史，在国民经济中已占有重要

地位，成为市场经济下的不可忽视的新生力量。然而由于各方面的因素，中小企业的财务管理状况不尽人意，与其发展速度不相匹配，严重影响和制约了我国中小企业的进一步发展。本文首先阐述了我国中小企业的概念和经营特征，并认为，我国中小企业的财务管理主要存在资金短缺，筹融资能力低下、财务成本管理能力不强、没有应用先进的财务管理技术和方法、财务管理职能缺失，会计人员业务能力不强以及相关制度的缺失或执行力度不够等问题，在此基础上，分别从全方位转变企业财务管理理念、建立完善的财务管理制度、加强财务预算管理、通过科学的投资决策降低投资风险以及加大扶持会计学论文力度，积极为中小企业提供良好的外部融资环境等方面提出了解决我国中小企业财务管理问题的相应对策，目的在于为完善我国中小企业的财务管理提出有一定参考价值的建议。

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

一、中小企业财务管理中存在的问题

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。财务管理论文内容包括主要存在以下问题：

（一）企业法人代表财务观念淡薄

财务观念是财务管理的基础，观念的更新会带来管理水平的提高。而目前为数不少的小规模私营企业经营者，在经营中主要靠“拍脑袋”，财务管理对他们来说是个不可理解的概念。他们认为财务就是记账或算账。自己办的企业，只要平时记流水账，到年底结算有无盈利即可没有必要设立会计总账、分类账、明细账，没有必要按照《会计制度》要求进行会计核算和财务分析。因此，许多原始资料不提供给财务，把会计只当作纳税申报的工具，没有真正发挥财务管理的作用。

（二）缺乏支持中小企业发展的相关环境

由于中小企业组织规模较小，财务管理薄弱，加之信用等级低、资信差、抵押、担保条件有限，对中小企业的支持也不到位，中小企业融资渠道有限。大量依赖贷款的融资方式，也使资本结构不合理，资本来源与资产占用搭配不匹配，隐藏财务风险。同时多年来，我国在体系上主要是重点扶持大企业。特别是国有企业或上市公司。对中小企业没有形成系统的中小企业扶持体系。专门为中小企业制定的法律法规和支持中小企业发展的相关很少。致使适用于中小企业的法律不够明确，缺乏必要的法律保护

（三）资金严重不足

目前我国中小企业融资困难、资金严重不足，其主要原因有：一是中小企业信用等级低，资信相对较差。调查显示，做过资信评级的企业仅占46.6%，未做过的占53.4%，个别企业抽逃资金，拖欠贷款在一定程度上影响企业整体形象；二是中小企业经营风险高。中小企业经营规模不大，自有资金较少，技术水平落后，经营业绩不稳定，抵御风险能力差，加上财务管理水平低下，信息缺乏客观和透明，给银行和投资方带来了投资风险；三是缺乏专门为中小企业服务的金融机构；四是银行缺乏活力，营运方式呆板，贷款门槛较高；五是无直接融资渠道。目前中小企业一般通过增加股本金和银行借款融资，上不允许发行股票和债券筹集资金。

（四）投资能力较弱，且缺乏科学性

一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。

（五）经营模式僵化，管理观念陈旧

中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，由于历史和社会的原因，企业管理者

的管理能力和管理素质较低，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身素质局限，不懂得将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。进一步讲中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。在这些企业中，企业领导者集权现象严重，致使其职责不分、越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的性。

（六）财务控制薄弱

一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造

成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

二、加强中小企业财务管理的对策

财务管理论文阐述了从根本上解决中小企业融资难的问题深化金融改革，支持中

小企业发展。

(一)面向市场,采用科学投资策略

一方面,为了回避投资风险,中小企业应稳健理财,适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险,中小企业要发展,关键是要稳健理财,科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中,中小企业应尽可能采取中、短期投资模式,加强投资项目的考察和论证,不断优化投资方案。另外,要抓住有利时机实现发展,扩大规模。其次,是集中优势,专业经营。中小企业实力较弱,往往无法经营多种产品以分散风险,但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营,提高市场占有率,同样可以取得经营的成功。再次是拾遗补缺,用自己的产品去填补市场空白,充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点,按照“人无我有”的原则,寻找市场空白点进行投资,进而可以扩大空间,向专业化方向发展。另一方面,中小企业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资,中小企业的产品,其市场占有份额有限,企业拳头产品也有一定的生命周期,如果不断有适销对路的新产品上市,同时又不断淘汰陈旧的老产品,这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资,尤其是管理型人才和技术型人才的拥有,是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进人才;也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。

(二)优化企业外部环境,拓宽企业融资渠道

1、应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的。

目前,我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干意见》、《中小企

业促进法》,可见我国在这方面的工作取得了一定的成果,希望能加快进程,不断完善法规,给中小企业更多平等竞争的机会。中小企业可以成立带有金融性质的机构,如成立中小企业基金,这样就拓宽了企业的融资渠道,一定程度上能解决融资难的困境。

2、建立中小企业的信用担保体系。

中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织,担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价,在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来,为企业的融资担保提供多样化的服务,以提供更多的融资机会,可以在一定程度上解决企业融资难的问题。

3、金融部门要成为民营经济发展的推动器。

为了更好的发挥金融部门的作用,金融机构要切实转变观念,突破传统观念和制度的障碍,加快信贷管理的改革步伐,适应民营经济发展需求。市场经济的健康发展,为中小企业注入极大的活力,金融部门要突破观念,吸纳推出国际国内先进的金融产品,如专利贷款,品牌质押贷款等业务,更好的促进中小企业健康快速发展,要改进贷款决策程序,建立适合中小企业的信贷审批机制。要建立激励和约束相结合的信贷管理机制,提高信贷人员的信贷营销积极性。

（三）加快发展风险投资，拓宽直接融资渠道。

1、鼓励符合条件的中小企业上市，借鉴一些国家和地区的成功经验。

开辟二板市场，为高新技术企业的发展提供必要的资金投入。转变商业银行的观念，由被动贷款变为主动贷款，发挥银行对中小企业的促进作用，要改革和完善现有信贷管理方式。建立多层次担保体系。我国中小企业信用担保体系可由城市、省、国家三级机构组成。其业务由担保与再担保两部分构成；担保主要以地市为基础，再担保主要以省为基础。城市中小企业担保机构以辖区内中小企业为服务对象，并向区县延伸分支机构；省级中小企业担保体系则以地市中小企业信用担保服务机构为服务对象，实行业务指导和监督。中小企业信用担保机构在创办的初期不应以营利为主要目的，其担保资金和业务经费以预算资助和资产划拨为主，担保费收入为辅。

2、提倡强化资金管理，加强财务控制

现金流量管理是企业财务管理的中心，必须加强日常资金管理，尽可能使企业资金投放少、回收快、保持良性循环。这就要求企业在应收账款管理、物资合理库存、设备购置与管理等方面作进一步细致入微的工作，协调好资金的流动性、安全性与效益性的关系。这牵涉到企业内部管理的方方面面，企业经营者要转变观念，认识到管好、用好、控制好财务不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的

大事。各部门要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。

（四）加强应收账款管理

应收账款的存在使企业促进销售，增强竞争能力，但同时要避免应收账款对企业资金周转造成束缚及可能发生的坏帐损失。在苏南中小企业的调查中，36.7%的企业认为在资金方面目前面临的最主要困难和问题是“受三角债拖累”。为了处理和解决好这一问题，中小企业可采用以下2个措施：一是要健全信用制度并做好原始记录。企业除了掌握应收账款明细账，进行帐龄分析外，应制定健全的催收及信用分析制度，以免造成销泛滥、资金积压、坏帐过高，甚至诉讼的产生。二是业务与收款可由一人负责，并据以评估其工作绩效。

（五)保持适当的存货量

适当的存货量既能保证经营业务的正常需要，也能使存货占有的营运资本降低到最低的限额。适当的存货管理有赖于企业各部门的配合。如当产品需求上升时，营业部门应立即察觉并将信息传达给企业其他部门，采购部门及生产部门就必须立即考虑此项变动因素，并安排在采购及生产计划中，同时财务部门也应妥善做出资金来源计划。值得一提的是由于中小企业的生产经营规模一般都不大，这就决定了企业生产产品所需的原材料不多，生产的产品产量也不大，远距离的采购原料和销售产品是不经济的做法。因此，尽可能地就近采购原料既可以节约采购成本，还可以减少原料的库存积压，减少了原材料对资金的占用。同样的道理，尽可能地就近销售产品，可以节约销售费用、缩短产品库存周期，这样既减少了资金的占用，也加速了资金的回收，提高了资金的利用效率。

（六)重视生产成本事前管理

事前管理着重抓成本规划、产品设计和试制。根据市场需求和企业产品价格水平、产销预测寻找目标成本。目标成本交给设计、技术、生产和供应部门进行具体设计和落实，并不断改进设计，提高材料利用率。采用廉价的代用材料，降低材料、协作件的采购价格，提高生产率，务求达到目标成本。只有达到了目标成本，才能正式进行试制。生产过程中的成本管理，采用标准成本(也叫预算成本、计划成本) 进行事前控制。标准成本按成本形成的责任单位逐级分解落实到基层，按标准成本对生产过程实行管理，使成本管理发挥更积极的作用。同时，也重视事后检查考核。各个责任单位按期分析实际成本同标准成本的差异，实际成本低于标准成本的，要总结经验，巩固普及，实际成本高于标准成本的，要找出原因，采取措施，加以解决。

（七）要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发

展的。

1、中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差，决定了它通过市场融资资信很低的特点。

这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠，如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案（1996）》等。在这方面我们应该借鉴国际经验。值得欣慰的是，我国已开始着手这方面的工作。比如，不久前我国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干意见》，据悉，由九届全国财经委员会起草的《中小企业促进法》不久将出台。

2、成立中小企业基金。

包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。

3、加快建立中小企业信用担保体系。

中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系（如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等）结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。

（八）优化中小企业的外部环境

需要建立健全保障民营中小企业健康成长的法律法规，贯彻落实好已出台的鼓励中小企业发展的相关，创造一个公平竞争的环境，严格执法，维护民企的合法权益，要改善民营中小企业的金融服务体系。进一步完善金融机构贷款决策程序，建立适应中小企业的信贷审批制度，简化审批环节，完善信用担保体系，降低中小企业融资的时间成本和资金成本，构建一个服务于民营中小企业的商业性担保为主体，性、互助性担保为补充的担保机构配套协作、运作规范的信用担保体系，切实为民营中小企业获取信贷担保支持。同时中小企业应关注的变化，主动与当地沟通交流，让当地感觉到其存在的重要性，要注重在市场上的形象，不偷税，不漏税，不污染环境

等。

三、财务管理论文结语

经济越发展,财务管理就越重要。随着经济的日趋全球化,中国加入WTO ,中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力,积极进行企业管理的改革和创新,才能在激烈的竞争中走得长远。财务管理是企业管理的核心,只有重视财务管理,搞好财务管理,企业的生产经营才能顺利进行。

参考文献：

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[8] 陈海贇.分析中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].现代经济信息.2011.03

致 谢

论文能够顺利完成，离不开我的指导老师盛竑洲老师的悉心指导，他对我的论文从确定题目、修改直到完成，给予了我许多的指点和帮助。感谢他在繁忙的工作之余，挤出时间对论文提出精辟的修改意见。在此，向盛竑洲老师致以最诚挚的谢意。我也要感谢湖南农业大学商学院的各位老师在我学习期间给予我的谆谆教诲。最后，谨向百忙之中抽出宝贵时间审稿的师长们致以诚挚的谢意！